Расчет ежемесячного налога на прибыль – калькулятор авансовых платежей

Как пользоваться калькулятором налога на прибыль

Этот инструмент предназначен для расчета суммы авансового платежа, которую необходимо перечислить в бюджет по итогам отчетного месяца (или квартала). Он учитывает кумулятивный принцип начисления налога в РФ.

1. Входные данные

Укажите следующие параметры вашей организации за отчетный период:

1. Налоговая база нарастающим итогом – сумма прибыли, полученной с 1 января текущего года по конец отчетного месяца включительно.
   • Значение: рубли (например, 1 500 000 ₽).
   • Источник: Данные налогового учета, строка 120 Листа 02 декларации (проект).
2. Общая ставка налога – процентная ставка, применяемая к вашей организации.
   • Диапазон: от 0% до 25%.
   • Типичное значение: 20% (общая ставка) или 25% (планируемая для ряда категорий с 2026 года).
   • Тип: Выпадающий список или поле ввода.
3. Сумма начисленных авансов за предыдущие периоды – общая сумма налога, которая уже была начислена к уплате за предыдущие месяцы (или кварталы) текущего года.
   • Значение: рубли (например, 250 000 ₽).
   • Важно: Указывайте именно начисленные суммы из деклараций, а не фактически перечисленные деньги.
4. Распределение по бюджетам (опционально/автоматически) – пропорция для разделения платежки.
   • По умолчанию: 3% Федеральный / 17% Региональный (для ставки 20%) или 8% Федеральный / 17% Региональный (для ставки 25%).

2. Что показывает результат

Калькулятор производит вычисления и выдает следующие показатели:

• Сумма налога (всего) к уплате за текущий месяц – итоговая цифра, которую нужно перечислить. Если значение отрицательное, калькулятор укажет «К уменьшению».
• В Федеральный бюджет – часть суммы для первой платежки (или строки ЕНС).
• В Региональный бюджет – часть суммы для второй платежки (или аналитики ЕНС).
• Исчисленный налог с начала года – общая сумма налогового обязательства за весь период (справочно).

3. Что делать с результатом

Полученную положительную сумму необходимо внести на Единый налоговый счет (ЕНС) до 28-го числа. Если результат отрицательный, подача уведомления или декларации зафиксирует переплату.

Формула расчёта авансовых платежей

В основе расчета лежит кумулятивный метод: налог считается не за отдельно взятый месяц, а за весь период с начала года за вычетом ранее начисленных сумм.

Формула:

$$ \text{К уплате} = (\text{База} \times \text{Ставка}) - \text{Начисленные авансы} $$

Где:

• База – Налогооблагаемая прибыль с 1 января по отчетную дату.
• Начисленные авансы – Сумма авансовых платежей, отраженная в декларациях за прошлые отчетные периоды этого года.

Принцип разделения по бюджетам (для ставки 20%):

• Федеральная часть = Сумма к уплате $\times$ (3 $\div$ 20)
• Региональная часть = Сумма к уплате $\times$ (17 $\div$ 20)

Пример: Прибыль с января по май составила 10 000 000 ₽. Ранее за январь-апрель уже начислено налога на сумму 1 800 000 ₽. Ставка 20%.

1. Общий налог с начала года: $10\,000\,000 \times 20\% = 2\,000\,000$ ₽.
2. К доплате за май: $2\,000\,000 - 1\,800\,000 = 200\,000$ ₽.

Примеры расчётов

Порядок расчета зависит от финансового результата компании. Рассмотрим типовые сценарии.

Стабильный рост прибыли

Компания «Альфа» ежемесячно получает прибыль. Считаем аванс за июнь (полугодие).

Получение убытка в отчетном месяце

Компания «Бета» получила прибыль в начале года, но в текущем месяце сработала в убыток, уменьшив накопленную базу.

В данном случае платить ничего не нужно, а 40 000 ₽ станут переплатой на ЕНС.

Полезная информация

При расчете и уплате налога на прибыль важно учитывать несколько нюансов, чтобы избежать штрафов и пеней.

Частые ошибки

1. Расчет от месячной, а не накопленной прибыли. Нельзя брать прибыль только за текущий месяц и умножать на 20%. Нужно всегда считать налог от базы “с начала года” и вычитать предыдущие начисления. Это страхует от переплат в случае убыточных месяцев.
2. Путаница в начисленном и уплаченном. В формулу подставляются суммы, отраженные в декларациях (начисленные), даже если вы фактически забыли их оплатить или оплатили с опозданием.
3. Игнорирование региональных ставок. Некоторые регионы устанавливают пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Проверьте региональное законодательство.

Изменения налоговых ставок

В законодательстве РФ периодически пересматриваются ставки.

• До 2026 года: Основная ставка 20% (3% ФБ, 17% РБ).
• С 2026 года (проект): Планируется повышение основной ставки до 25%. При этом пропорция меняется: 8% в федеральный бюджет, 17% в региональный (ставка региональная не растет, увеличивается федеральная часть). IT-компании, имевшие ставку 0%, могут перейти на ставку 5%.

Кому выгодно платить по фактической прибыли?

Переход на уплату авансов исходя из фактической прибыли выгоден компаниям с сезонным доходом или тем, кто ожидает убытки в конце года. Это позволяет не платить лишние деньги в бюджет “авансом”, как это происходит при методе “по данным прошлого квартала”, и не изымать средства из оборота.

Для перехода на этот метод необходимо подать уведомление в ФНС до 31 декабря предшествующего года.

Заключение

Калькулятор ежемесячного налога на прибыль позволяет быстро определить корректную сумму платежа, соблюдая принцип нарастающего итога. Используйте его для перепроверки данных перед формированием платежного поручения на ЕНС.

Диапазоны ставок, лимиты доходов и порядок уплаты указаны справочно. Расчет носит информационный характер. Для точного заполнения декларации и определения налоговых обязательств рекомендуем свериться с Налоговым кодексом РФ или проконсультироваться с бухгалтером.

Часто задаваемые вопросы