Расчёт дохода работника

Когда работодатель обещает зарплату 70 000 ₽, на карту придёт не эта сумма, а меньше – после удержания подоходного налога. Знать, из чего складывается доход и как правильно его рассчитать, полезно и сотруднику при устройстве на работу, и бухгалтеру при начислении зарплаты.

Что входит в доход работника

Доход – это все выплаты, которые сотрудник получает от работодателя по трудовому договору. В расчёт берутся не только оклад, но и другие начисления:

• Оклад (тарифная ставка) – фиксированная сумма за выполнение трудовых обязанностей
• Премии – ежемесячные, квартальные, годовые
• Надбавки – за стаж, квалификацию, работу в ночное время, вредные условия
• Сверхурочные и праздничные – оплата за работу сверх нормы или в выходные дни
• Отпускные и больничные – средний заработок за период отпуска или нетрудоспособности
• Компенсации – за неиспользованный отпуск при увольнении, выходные пособия

Не входят в доход работника: командировочные, материальная помощь до 4 000 ₽ в год, суточные в пределах норматива (700 ₽ по России, 2 500 ₽ за рубежом).

Формула расчёта дохода работника на руки

Ключевой показатель для сотрудника – «чистый» доход, то есть сумма после удержания НДФЛ (подоходного налога).

Базовая формула:

Доход на руки = Начисленная зарплата − НДФЛ

Где:

НДФЛ = Налоговая база × Ставка налога

Налоговая база – это начисленная зарплата минус положенные вычеты.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала подоходного налога. Ставка зависит от совокупного дохода работника с начала года:

Работодатель как налоговый агент рассчитывает НДФЛ нарастающим итогом: каждый месяц суммирует доход сотрудника с января и применяет нужную ставку. Переход на повышенную ставку происходит именно в том месяце, когда накопленный доход переступает порог.

Пример: зарплата 250 000 ₽/мес. Через 9 месяцев нарастающий доход составит 2 250 000 ₽ – ставка 13%. В октябре сумма достигнет 2 500 000 ₽: на 150 000 ₽ (до порога) будет начислено 13%, на оставшиеся 100 000 ₽ – 15%.

Для нерезидентов РФ (лиц, находившихся в стране менее 183 дней за 12 месяцев) ставка составляет 30% с большинства видов дохода.

Стандартные налоговые вычеты

Вычеты уменьшают налоговую базу, а значит, снижают сумму НДФЛ. Самый распространённый – вычет на ребёнка.

Вычеты на детей

Вычет предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет (или до 24 лет, если он учится очно). Для единственного родителя суммы удваиваются.

Ограничение: вычет применяется, пока доход с начала года не превысил 350 000 ₽. С месяца, в котором порог пройден, вычет до конца года не действует.

Другие стандартные вычеты

• 500 ₽/мес – для Героев СССР и РФ, инвалидов I и II группы, «чернобыльцев» и других категорий (п. 1 ст. 218 НК РФ)
• 3 000 ₽/мес – для инвалидов ВОВ, ликвидаторов аварии на ПО «Маяк», участников испытаний ядерного оружия

Страховые взносы: расход работодателя, не работника

Многие путают НДФЛ со страховыми взносами. Страховые взносы не удерживаются из зарплаты – их платит работодатель сверх начисленной суммы.

Размер взносов на 2026 год (без учёта льготных тарифов):

Итого работодатель платит 30% от зарплаты сверх начисленной суммы (до достижения лимитов базы), плюс взносы на травматизм от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Точные лимиты базы для начисления взносов ежегодно утверждает Правительство РФ – актуальные значения на 2026 год уточните на сайте ФНС или в Налоговом кодексе.

Пример расчёта дохода работника

Условия:

• Оклад – 80 000 ₽
• Премия – 10 000 ₽
• Два ребёнка (1-й и 2-й)
• Нерезидентом не является

Шаг 1. Начисленная зарплата:

80 000 + 10 000 = 90 000 ₽

Шаг 2. Вычеты:

1 400 (первый ребёнок) + 1 400 (второй ребёнок) = 2 800 ₽

Шаг 3. Налоговая база:

90 000 − 2 800 = 87 200 ₽

Шаг 4. НДФЛ:

87 200 × 13% = 11 336 ₽

Шаг 5. Доход на руки:

90 000 − 11 336 = 78 664 ₽

Для сравнения: без детей на руки вышло бы 90 000 − 11 700 = 78 300 ₽. Экономия за счёт вычетов – 336 ₽ в месяц, или 4 032 ₽ в год.

Доход за неполный месяц

Когда сотрудник отработал не все рабочие дни (приём на работу в середине месяца, отпуск, больничный), оклад пересчитывается пропорционально:

Начисление = Оклад ÷ Рабочие дни в месяце × Отработанные дни

Пример: оклад 60 000 ₽, в месяце 22 рабочих дня, сотрудник отработал 15 дней.

60 000 ÷ 22 × 15 = 40 909,09 ₽ – начисленная сумма. Далее из неё вычитают вычеты и рассчитывают НДФЛ по стандартной формуле.

Различия в расчёте дохода для разных целей

Для банковского кредита

Банки обычно запрашивают справку 2-НДФЛ или сведения о среднем доходе за 6–12 месяцев. В расчёт принимается именно «чистый» доход – после удержания НДФЛ. Некоторые банки учитывают только основной оклад, без премий.

Для расчёта отпускных и больничных

За основу берётся средний дневной заработок за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску или болезни. В сумму включают все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, но исключают материальную помощь, командировочные и оплату питания.

Для алиментов

Алименты взыскиваются из «чистого» дохода – после уплаты НДФЛ. Перечень доходов, с которых удерживаются алименты, утверждён Постановлением Правительства РФ № 841.

Частые ошибки при расчёте дохода

• Смешивать НДФЛ и страховые взносы. Взносы платит работодатель, они не уменьшают зарплату сотрудника
• Не учитывать прогрессивную шкалу. При высокой зарплате ставка может увеличиться в середине года
• Забывать о вычетах. Без заявления работодатель не обязан предоставлять вычеты автоматически
• Применять вычет сверх лимита. После 350 000 ₽ нарастающего дохода детский вычет не действует

Данные о ставках и лимитах актуальны на момент публикации. Для начисления зарплаты учитывайте последние изменения Налогового кодекса и нормативные акты ФНС.