Расчёт авансов по налогу на прибыль – таблица и онлайн-калькулятор

Бухгалтерам сложно вручную отслеживать распределение авансов между бюджетами и сроки уплаты. Калькулятор выше автоматически рассчитывает суммы к перечислению в федеральный и региональный бюджеты, строит таблицу платежей по месяцам и предупреждает о типичных ошибках.

Обновлено: 19 февраля 2026 г.

Метод уплаты авансовВыберите метод расчёта Метод зависит от выручки и выбранного режима уплаты

Прибыль по месяцам (метод начисления)

Укажите фактическую прибыль нарастающим итогом с начала года

Январь (нарастающим итогом) Прибыль за январь или 0 при убытке Февраль (нарастающим итогом) Прибыль за январь-февраль Март (нарастающим итогом) Прибыль за I квартал

Уплаченные авансыУплачено авансов с начала года Общая сумма перечисленная с 1 января (авансы и налог)

Налоговые ставки (2025–2026)Федеральная ставка (%) Стандартная ставка – 4% Региональная ставка (%) Стандартная ставка – 16%, для СЭЗ – до 12,5%

Общая ставка: 20%

Итого к уплате за квартал: 0 ₽

Разбивка по бюджетам
Бюджет	Ставка	Сумма

Таблица платежей по месяцам
Период	Срок уплаты	Федеральный	Региональный	Итого

Детализация расчёта

Показатель	Значение

Сравнение методов

Метод	Сумма за квартал	Разница

Расчёт носит информационный характер. Для точных данных обратитесь к налоговому консультанту или проверьте расчёт по данным налогового учёта. Актуально для ставок 2025–2026 годов.

Как рассчитать авансы

Калькулятор строит детальную таблицу платежей с учётом выбранного метода и актуальных ставок 2025 года.

Входные данные:

Метод уплаты авансов – выбор из трёх вариантов:
- Ежемесячно начислением (по фактической прибыли)
- Ежемесячно равными долями (¹⁄₃ от аванса прошлого квартала)
- Только ежеквартально (для организаций со средней выручкой до 15 млн за квартал)
Налоговая база (прибыль) – сумма чистой прибыли в рублях за вычетом убытков прошлых лет (от 0 до 99 999 999 999 ₽). Для метода начисления указывается помесячно, для равных долей – итого за квартал.
Аванс прошлого квартала – обязательное поле для метода равных долей. Сумма аванса, исчисленного по итогам предшествующего квартала (от 0 до 99 999 999 999 ₽).
Уплаченные авансы с начала года – общая сумма перечисленная с 1 января текущего года (авансы и налог). Используется для расчёта долга или переплаты.
Ставка налога – по умолчанию 20 % (4 % федеральный, 16 % региональный). Для льготников позволяет задать пониженную региональную часть (например, 12,5 % вместо 16 % в СЭЗ).

Что показывает результат:

Общая сумма к уплате с разбивкой по бюджетам (федеральный – 4 %, региональный – 16 %).
Таблица платежей по месяцам с указанием крайних дат перечисления (28-е число или первый рабочий день после).
Детализация расчёта: налоговая база нарастающим итогом, сумма аванса за прошлый период, зачёт ранее уплаченного.
Предупреждение при превышении порога в 15 млн выручки – напоминание о необходимости перехода на ежемесячные платежи.
Сравнительный анализ: если выбрано, сколько бы составил платёж при другом методе.

Сохраните таблицу в Excel или распечатайте для сверки с платёжными поручениями.

Формула расчёта

Формула для ежемесячных платежей начислением:
Аванс к уплате = (Прибыль с начала года × 20 %) − Авансы уплаченные с начала года
Где:
20 % = 4 % (федеральный бюджет) + 16 % (региональный бюджет)
Прибыль с начала года – фактический финансовый результат по налоговому учёту
Формула для равных долей:
Аванс за месяц = Аванс за прошлый квартал ÷ 3
Пример: Прибыль за январь – 500 000 ₽, за февраль – 800 000 ₽, ранее уплачено 0 ₽.
Январь: 500 000 × 20 % = 100 000 ₽ (в т.ч. 20 000 ₽ федеральный, 80 000 ₽ региональный)
Февраль: (1 300 000 × 20 %) − 100 000 = 160 000 ₽ (32 000 ₽ + 128 000 ₽)

Примеры расчёта

Ситуация	Метод	Исходные данные	Результат за квартал
Рост прибыли	Начислением	Январь: 1 млн ₽, Февраль: 2 млн ₽, Март: 3 млн ₽	Итого 1 200 000 ₽ (240 тыс. федеральный, 960 тыс. региональный). Помесячно: 200 тыс., 400 тыс., 600 тыс.
Стабильная выручка	Равные доли	Аванс за IV квартал прошлого года: 900 000 ₽	Ежемесячно по 300 000 ₽ (60 тыс. + 240 тыс.). Итоговая сверка в декларации за квартал.
Малый бизнес	Ежеквартально	Прибыль за I квартал: 2 млн ₽, выручка за год – 50 млн ₽	Платёж один – 400 000 ₽ (80 тыс. + 320 тыс.) до 28 апреля.

Расчёт при смене метода

Если организация в 2025 году перешла с ежеквартальных на ежемесячные платежи, первый квартал она всё ещё платит по старой схеме. Авансы за январь–март в новом качестве начинают начисляться со II квартала на основании прибыли I квартала.

Полезная информация

Частые ошибки

Бухгалтера иногда перечисляют аванс по ставке 3 % + 17 %, забыв о повышении федеральной части до 4 % с 1 января 2025 года. Это приводит к недоимке по федеральному бюджету и пени. Проверяйте соотношение 4 % / 16 % в платёжных поручениях.

Ещё одна ошибка – продолжение уплаты равных долей после убытка. Если выбран метод равных долей, платежи не зависят от текущих убытков. Перейдите на метод начисления, чтобы избежать заморозки средств в бюджете.

Актуальные ставки 2025–2026 годов

С 1 января 2025 года действуют новые пропорции:

Федеральный бюджет – 4 % (увеличение с 3 %)
Региональный бюджет – 16 % (снижение с 17 %)

Общая налоговая нагрузка остаётся 20 %. Для резидентов СЭЗ, технопарков и отдельных территорий региональная ставка может снижаться до 0 % или 12,5 % – уточняйте в региональном законодательстве.

Сравнение методов в таблице

Параметр	Начислением	Равные доли	Только ежеквартально
База расчёта	Фактическая прибыль	Прибыль прошлого квартала	Фактическая прибыль
Сроки уплаты	До 28-го числа следующего месяца	До 28-го числа каждого месяца	До 28-го числа после квартала
Подходит при	Сезонности, колебаниях выручки	Стабильном бизнесе	Выручке < 60 млн/год
Переплаты	Минимальны	Возможны при падении прибыли	Нет

Итог

Калькулятор выше автоматизирует рутину распределения налога между бюджетами и подскажет суммы к уплате с учётом новых ставок 2025 года. Используйте таблицу платежей для составления бюджета и планирования налоговой нагрузки.

Расчёт носит информационный характер. Для точных данных обратитесь к налоговому консультанту или проверьте расчёт по данным налогового учёта.

Часто задаваемые вопросы

Как рассчитать аванс по налогу на прибыль в 2026 году?

Возьмите прибыль с начала года, умножьте на ставку 20 % (4 % – федеральный бюджет, 16 % – региональный) и вычтите уплаченные с начала года авансы. Для ежемесячных платежей равными долями разделите аванс прошлого квартала на три.

Что делать, если в текущем квартале убыток?

При методе начисления авансы за убыточный месяц равны нулю, а при переплате образуется зачёт. По методу равных долей платежи не зависят от текущей прибыли, поэтому переплата возникает только по итогам квартала.

Какие ставки налога на прибыль действуют с 2025 года?

Общая ставка остаётся 20 %, но соотношение изменилось: 4 % идёт в федеральный бюджет (было 3 %), 16 % – в региональный (было 17 %). Для участников СЭЗ и технопарков применяются пониженные ставки по региональной части.

Чем отличается метод начисления от метода равных долей?

При начислении вы платите 28-го числа за фактическую прибыль отчётного месяца. Равные доли рассчитываются как ¹⁄₃ аванса прошлого квартала и не зависят от текущих доходов, что удобнее при стабильной выручке.

Когда нужно платить авансы по налогу на прибыль?

Ежемесячные авансы уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчётным. Ежеквартальные – до 28-го числа после окончания квартала. Если 28-е выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день.

Кто освобождён от ежемесячных авансовых платежей?

Организации, чья выручка за предыдущие четыре квартала не превысила 15 млн рублей в среднем за квартал (60 млн за год). Они платят только ежеквартальные авансы или налог по итогам года.