Расчёт АУСН

Каждый квартал предприниматели на АУСН задаются одним вопросом: сколько налога насчитает ФНС? Режим освобождает от деклараций, но понимать механику расчёта необходимо – чтобы планировать расходы и проверять автоматические начисления.

Что такое АУСН и чем отличается от обычной упрощёнки

АУСН – автоматизированная упрощённая система налогообложения. Экспериментальный спецрежим, который ФНС запустила с 1 июля 2022 года (ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022). Главное отличие: налоговая сама считает налог, декларации не нужны, а данные о доходах и расходах поступают от банков и операторов эквайринга.

На режиме две ставки – по аналогии с УСН:

• 4% – с объекта «доходы»
• 6% – с объекта «доходы минус расходы»

Никаких дополнительных страховых взносов за себя для ИП: они уже включены в ставку. Работодатели платят взносы за сотрудников по тарифу 15% с суммы выплат сверх МРОТ.

Кто может применять АУСН в 2026 году

Режим доступен не всем. Ограничения задают жёсткие рамки:

Для ИП и организаций:

• Доход за налоговый период – не более 60 000 000 ₽
• Средняя численность работников – не более 5 человек
• Нет обособленных подразделений
• Деятельность не входит в перечень исключений (ст. 3 17-ФЗ)

География: на 2026 год АУСН действует в 11 регионах:

Кто не может применять АУСН:

• ИП и организации с доходом свыше 60 млн ₽
• Производители подакцизных товаров
• Организации с филиалами
• Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие
• ИП на НПД (самозанятые)
• Организации, в которых участвуют другие юрлица с долей более 25%

Как рассчитать налог на АУСН

Калькулятор выше позволяет смоделировать налоговую нагрузку. Для самостоятельного расчёта нужна простая формула.

При объекте «доходы» (4%)

Налог = Доход × 4%

Никаких вычетов и уменьшений. Страховые взносы за ИП уже учтены в ставке.

Пример: ИП оказал услуги на 850 000 ₽ за квартал.

Налог = 850 000 × 4% = 34 000 ₽

При объекте «доходы минус расходы» (6%)

Налог = (Доход − Расход) × 6%

Расходы должны быть подтверждены документами и оплачены с расчётного счёта – банк автоматически передаёт эти данные в ФНС.

Пример: ООО на АУСН получило доход 2 400 000 ₽, расходы составили 1 600 000 ₽.

Налог = (2 400 000 − 1 600 000) × 6% = 48 000 ₽

Минимальный налог

На АУСН действует правило минимального налога – 1% от дохода. Если налог, рассчитанный по ставке 6%, оказался меньше 1% от дохода, уплачивается минимальный налог.

Пример: Доход – 5 000 000 ₽, расход – 4 700 000 ₽.

Расчётный налог = (5 000 000 − 4 700 000) × 6% = 18 000 ₽
Минимальный налог = 5 000 000 × 1% = 50 000 ₽
К уплате: 50 000 ₽

Сравнение АУСН с УСН: что выгоднее

При доходах до 1 500 000 ₽ в год АУСН с объектом «доходы» почти всегда выгоднее: ставка ниже на 2 процентных пункта, а взносов нет. При более высоких доходах выгода зависит от доли расходов.

Калькулятор выше позволяет сравнить оба объекта налогообложения и выбрать оптимальный вариант.

Как перейти на АУСН

Подача уведомления – единственное действие для перехода:

1. Для новых ИП и ООО – уведомление в ФНС в течение 30 дней с даты регистрации
2. Для действующих – уведомление до 31 декабря для перехода с 1 января следующего года

Подать можно через личный кабинет на сайте ФНС, МФЦ или почтой. Одновременно нужно выбрать объект налогообложения.

Сменить объект «доходы» / «доходы минус расходы» можно только с начала следующего налогового периода, подав уведомление до 31 декабря.

Порядок уплаты налога

ФНС считает налог автоматически и размещает сумму в личном кабинете и приложении «Мой налог»:

• Аванс за квартал – уведомление до 12-го числа месяца, следующего за кварталом
• Годовой налог – уведомление до 12 марта следующего года

Уплатить нужно до 25-го числа месяца, в котором пришло уведомление.

Плюсы и минусы АУСН

Преимущества:

• Нет деклараций и отчётности
• Не нужна КУДиР – банк передаёт данные
• Ставки ниже, чем на УСН
• Страховые взносы за ИП включены в налог
• ККТ не нужна при расчётах с физлицами до 30 000 ₽

Недостатки:

• Действует только в 11 регионах
• Лимит 5 сотрудников
• Лимит дохода 60 млн ₽ – в 3 раза ниже, чем на УСН
• Нельзя совмещать с другими режимами
• Нет вычета на страховые взносы (для УСН «доходы» это до 100% налога)
• Ограничения по видам деятельности

Информация носит справочный характер. При выборе налогового режима проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.