Пример расчета налога — НДФЛ с зарплаты и доходов

Как пользоваться калькулятором

1. Введите месячный или годовой доход до вычета налога в поле «Сумма». Укажите только облагаемые доходы: зарплата, премии, доход от продажи имущества.
2. Выберите статус налогоплательщика. Резиденты РФ (более 183 дней в году в стране) платят 13% или 15%. Нерезиденты — 30% независимо от размера дохода.
3. Добавьте размер налоговых вычетов. Стандартные — на детей (1 400 ₽ или 3 000 ₽), социальные — на лечение и обучение (до 120 000 ₽), имущественные — при покупке жилья (до 2 млн ₽).
4. Нажмите кнопку расчета. Система автоматически применит прогрессивную шкалу: 13% до 5 млн ₽ годового дохода, 15% — с суммы свыше.

Результат отображается в двух строках: «Налог к уплате» и «Чистый доход». Используйте эти цифры для сверки с расчетной ведомостью работодателя или планирования налоговых платежей при самостоятельной декларации доходов.

Как производится расчет

Формула расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) работает по принципу вычитания из дохода законных льгот и умножения на процентную ставку:

Налог = (Доход − Вычеты) × Ставка

Переменные:

• Доход — вся полученная выгода в денежной, натуральной или материальной форме. Включает зарплату, дивиденды, проценты по вкладам свыше ключевой ставки ЦБ, доход от продажи имущества.
• Вычеты — суммы, на которые закон позволяет уменьшить налоговую базу. Применяются по заявлению налогоплательщика.
• Ставка — зависит от налогового статуса и размера дохода. В 2025 году действует прогрессивная шкала: 13% на сумму до 5 млн ₽ в год, 15% — на превышение.

Детальный пример: Зарплата сотрудника — 120 000 ₽ в месяц. До сентября доход не превысит 5 млн ₽, ставка 13%. В октябре накопленный доход составит 1 200 000 ₽, что меньше лимита. Налог за октябрь: 120 000 × 13% = 15 600 ₽.

В ноябре доход превысит 5 млн ₽. Допустим, накоплено 4 920 000 ₽ к октябрю. В ноябре 80 000 ₽ облагаются по ставке 13%, а 40 000 ₽ — по 15%. Налог: (80 000 × 0,13) + (40 000 × 0,15) = 10 400 + 6 000 = 16 400 ₽.

Практические примеры расчета

Работник с детьми (стандартные вычеты)

Месячная зарплата — 55 000 ₽. Двое детей: 8 и 14 лет. Вычет на первого и второго ребенка — по 1 400 ₽ каждый. Общая сумма вычета — 2 800 ₽.

Расчет: (55 000 − 2 800) × 13% = 6 786 ₽ налога. На руки: 48 214 ₽.

Важно: вычет действует до месяца, в котором доход с начала года превысит 350 000 ₽. В данном случае — до июня включительно (55 000 × 6 = 330 000; в июле уже 385 000, вычет не применяется).

Продажа автомобиля (имущественный вычет)

Продали машину за 450 000 ₽, владели менее 3 лет. Применяете вычет 250 000 ₽ (фиксированный) или расходы на покупку — в зависимости от что больше. Выбрали вычет.

Налоговая база: 450 000 − 250 000 = 200 000 ₽.
Налог: 200 000 × 13% = 26 000 ₽ к уплате до 15 июля следующего года.

Доход свыше 5 млн ₽ (прогрессивная шкала)

Годовой доход — 7 200 000 ₽ (зарплата ИТ-директора). Расчет поэтапный:

Если бы вся сумма облагалась по ставке 13%, налог составил бы 936 000 ₽. Разница в 44 000 ₽ — доплата по прогрессивной шкале.

Самозанятый без вычетов (специальный режим)

Фрилансер получил 300 000 ₽ за месяц от клиента — юридического лица. Ставка для самозанятых при работе с компаниями — 6%.

Налог: 300 000 × 6% = 18 000 ₽.
Чистый доход: 282 000 ₽.

Сравнение: если бы фрилансер был наемным работником, налог составил бы 39 000 ₽ (13%). Экономия — 21 000 ₽.

Полезная информация

Налоговая база: что включается и исключается База для расчета НДФЛ — это денежное выражение дохода, подлежащего налогообложению. Не включаются: материальная помощь до 4 000 ₽ в год, компенсация за лечение за счет работодателя, дивиденды от российских компаний (облагаются отдельно), доходы от продажи имущества во владении более минимального срока (3-5 лет).

Сравнение ставок для разных категорий

Частые ошибки налогоплательщиков

• Пропуск вычета на инвестиционный счет (ИИС) типа Б. Можно вернуть до 52 000 ₽ в год.
• Неправильное определение даты получения дохода при продаже валюты (курс ЦБ на дату продажи).
• Забывание о налоге с процентов по вкладам свыше 1 млн ₽ × ключевая ставка (в 2025 году — 15% для резидентов).

Практические рекомендации Собирайте чеки и договоры на вычеты в течение всего года. Подавайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС — система автоматически проверит расчеты и укажет на ошибки. Для проверки работодателя сверяйте сумму удержанного налога в справке 2-НДФЛ с вашими расчетами по формуле.

Заключение

Проверяйте расчеты налога самостоятельно перед подачей декларации. Правильно примененные вычеты и актуальные ставки 2025 года помогут сэкономить до 650 000 ₽ в год. Начните расчет с указанных примеров.

Расчеты носят информационный характер и не являются налоговой консультацией. Для подготовки декларации 3-НДФЛ, расчета налога с иностранных доходов или сложных сделок с недвижимостью обратитесь к аккредитованному налоговому консультанту или в ФНС России.

Часто задаваемые вопросы

Что ещё может пригодиться после

Мы подобрали калькуляторы, которые помогут вам с разными задачами, связанными с текущей темой.