Посчитать взносы

Каждый работодатель и индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы – на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Чтобы правильно посчитать взносы, достаточно знать базу начисления, применимый тариф и несколько нюансов, о которых пойдёт речь ниже.

Тарифы и лимиты могут меняться ежегодно – уточняйте актуальные значения в нормативных актах или на сайте ФНС.

Какие страховые взносы существуют

С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России (СФР). Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (по болезни и материнству) уплачиваются единым платежом по единому тарифу.

Отдельно перечисляются только взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) – их тариф зависит от класса профессионального риска вида деятельности.

Итого работодатель оперирует двумя платежами:

Как посчитать взносы за сотрудников по единому тарифу

Базовая формула

Взнос = База × Тариф

Где база – сумма всех облагаемых выплат работнику нарастающим итогом с начала года. Облагаются зарплата, премии, отпускные, компенсации сверх установленных норм. Не облагаются – пособия, суточные в пределах лимита, материальная помощь до 4 000 ₽ в год и ряд других выплат, перечисленных в Налоговом кодексе (ст. 422 НК РФ).

Предельная база и ставки

Ежегодно Правительство устанавливает предельную величину базы для начисления взносов. На 2026 год уточните актуальное значение в постановлении Правительства РФ.

Принцип расчёта:

• На сумму до предельной базы – ставка 30%
• На сумму свыше предельной базы – ставка 15,1%

Расчёт ведётся по каждому сотруднику отдельно, нарастающим итогом.

Пример расчёта

Допустим, предельная база – 2 225 000 ₽ (условное значение для примера). Сотрудник получает зарплату 250 000 ₽ в месяц.

• За первые 8 месяцев база: 250 000 × 8 = 2 000 000 ₽ – всё в пределах лимита.
• Взнос за 8 месяцев: 2 000 000 × 30% = 600 000 ₽
• В 9-м месяце база достигнет 2 250 000 ₽, превысив лимит на 25 000 ₽.
• Взнос за 9-й месяц: (2 225 000 − 2 000 000) × 30% + 25 000 × 15,1% = 67 500 + 3 775 = 71 275 ₽

К этим суммам прибавляются взносы на травматизм: вся зарплата × тариф НС (например, 0,2% для офисных работников).

Пониженный тариф для малого и среднего бизнеса

Организации и ИП из реестра МСП применяют льготную ставку 15% к части ежемесячной выплаты, превышающей МРОТ. Часть выплаты в пределах МРОТ облагается стандартными 30%.

Формула для МСП (помесячно):

Пример: МРОТ – 22 440 ₽ (условно), зарплата – 80 000 ₽.

• 22 440 × 30% = 6 732 ₽
• (80 000 − 22 440) × 15% = 8 634 ₽
• Итого за месяц: 15 366 ₽ вместо 24 000 ₽ по обычному тарифу

Экономия ощутима при зарплатах, существенно превышающих минимальный размер оплаты труда.

Как посчитать фиксированные взносы ИП за себя

Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы за себя вне зависимости от наличия дохода. Они делятся на две части:

1. Фиксированная сумма – единый платёж на ОПС и ОМС. Размер устанавливается федеральным законом на каждый год. Срок уплаты – не позднее 31 декабря текущего года.
2. Дополнительный 1% – с годового дохода, превышающего 300 000 ₽. Срок уплаты – не позднее 1 июля следующего года.

Формула дополнительного взноса

Доп. взнос = (Доход − 300 000) × 1%

Суммарный размер взносов (фиксированная часть + 1%) ограничен максимальным порогом, который тоже утверждается ежегодно.

Что считать доходом для 1%

Определение дохода зависит от системы налогообложения:

Пример для ИП на УСН «Доходы»

Годовой доход – 1 500 000 ₽. Фиксированный взнос – 53 658 ₽ (условно).

• Дополнительный 1%: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽
• Итого за год: 53 658 + 12 000 = 65 658 ₽

При доходе до 300 000 ₽ уплачивается только фиксированная часть.

Неполный год работы ИП – как считать

Если ИП зарегистрирован или снят с учёта в середине года, фиксированные взносы рассчитываются пропорционально отработанным месяцам и дням.

Формула:

Взнос = (Годовая сумма / 12) × Полные месяцы + (Годовая сумма / 12 / Дни в месяце) × Дни в неполном месяце

Пример: ИП зарегистрирован 15 марта. До конца года – 9 полных месяцев (апрель–декабрь) и 17 дней марта (с 15 по 31 включительно). При годовом взносе 53 658 ₽:

• За полные месяцы: (53 658 / 12) × 9 = 40 243,50 ₽
• За март: (53 658 / 12 / 31) × 17 = 2 452,17 ₽
• Итого: 42 695,67 ₽

Частые ошибки при расчёте взносов

• Не учитывается нарастающий итог. Предельную базу отслеживают по каждому работнику с января, а не помесячно.
• Включение необлагаемых выплат. Пособия, компенсации при увольнении (в пределах трёх средних заработков), суточные в рамках лимита – не входят в базу.
• Забытый 1% у ИП. Дополнительный взнос рассчитывается самостоятельно; налоговая не присылает квитанцию заранее.
• Неправильное определение дохода на УСН «Доходы минус расходы». Ранее ИП были обязаны платить 1% со всех доходов без учёта расходов. Сейчас разрешено вычитать расходы – проверяйте актуальную позицию ФНС.
• Путаница с МСП-тарифом. Льготные 15% применяются к сумме свыше МРОТ за каждый месяц отдельно, а не к годовому итогу.

Чек-лист: что нужно, чтобы посчитать взносы

1. Определите категорию плательщика: работодатель, ИП без работников, ИП с работниками.
2. Соберите данные о выплатах сотрудникам (нарастающим итогом) или о доходах ИП за год.
3. Уточните предельную базу и размер МРОТ на текущий год.
4. Проверьте, есть ли право на пониженный тариф (реестр МСП, IT-льгота, резидент ОЭЗ и др.).
5. Примените формулу и сверьте результат с калькулятором выше.
6. Не забудьте взносы на травматизм – они считаются отдельно.