Посчитать пени

13 мая 2026 г.

Пени – это законная или договорная неустойка за просрочку платежа. Чаще всего их рассчитывают при опоздании с налогами, страховыми взносами, алиментами или исполнением коммерческих договоров. Чтобы посчитать пени, нужны три показателя: сумма долга, период просрочки и действующая ставка.

Как посчитать пени по налогам в 2026 году

Для налогов, сборов и страховых взносов действует единый алгоритм, закреплённый в статье 75 Налогового кодекса РФ. Используйте формулу:

Пени = Недоимка × Дни просрочки × Доля ставки × Ключевая ставка ЦБ РФ

где:

Недоимка – не уплаченная в срок сумма налога или взноса.
Дни просрочки – количество календарных дней со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день фактического погашения включительно.
Доля ставки – 1/300 или 1/150 в зависимости от статуса плательщика и длительности просрочки.
Ключевая ставка – значение, установленное Банком России на период просрочки. Если ставка менялась, периоды считают отдельно. На 2026 год уточняйте актуальное значение.

Когда применяется 1/300, а когда 1/150

Для физических лиц (в том числе ИП в части личных налогов) всегда используется 1/300 ключевой ставки.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей по налогам и страховым взносам действует дифференцированная шкала:

первые 30 календарных дней просрочки – исходя из 1/300 ставки;
начиная с 31-го дня по день погашения включительно – исходя из 1/150 ставки.

Это правило вступило в силу с 2017 года и продолжает действовать в 2026-м.

Параметры расчёта

Сумма задолженности (руб.) Сумма неуплаченного налога, долга или взноса Тип обязательства Выберите основание для начисления пени

Физическое лицо (всегда 1/300) Организация / ИП (1/300 первые 30 дней, далее 1/150)

Дата начала просрочки День, следующий за сроком уплаты Дата погашения (включительно) День фактической оплаты

Ключевая ставка ЦБ РФ (%)

Уточните ставку за период просрочки

Калькулятор выше позволяет быстро посчитать пени: достаточно ввести сумму задолженности, период просрочки и ключевую ставку. Для налоговых пеней алгоритм автоматически разделяет периоды по ставкам 1/300 и 1/150, если вы укажете соответствующий тип плательщика.

Примеры расчёта пени по налогам

Пример 1: Организация просрочила уплату НДС

Сумма налога: 100 000 руб. Просрочка: 45 дней (с 26-го числа месяца, следующего за кварталом, по день уплаты) Ключевая ставка ЦБ РФ: 21% (условное значение, проверьте актуальный показатель)

Пени за первые 30 дней: 100 000 × 30 × (1/300 × 0,21) = 100 000 × 30 × 0,0007 = 2 100 руб.
Пени за следующие 15 дней (с 31-го по 45-й): 100 000 × 15 × (1/150 × 0,21) = 100 000 × 15 × 0,0014 = 2 100 руб.
Общая сумма пеней: 4 200 руб.

Пример 2: Физическое лицо задержало налог на имущество

Сумма налога: 5 500 руб. Просрочка: 60 дней Ключевая ставка: 21%

Вся просрочка считается по 1/300:

5 500 × 60 × (1/300 × 0,21) = 5 500 × 60 × 0,0007 = 231 руб.

Пени по другим обязательствам

Алименты. Стандартная неустойка по алиментам составляет 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки, если иной размер не определён соглашением или судом. Формула: долг × 0,001 × дни.

Договорные пени. Если в договоре прописан конкретный процент неустойки, расчёт ведётся по нему. При отсутствии условия о неустойке за просрочку денежного обязательства можно применить проценты по статье 395 ГК РФ – они начисляются по средним ставкам банковского процента или ключевой ставке за соответствующие периоды.

Коммунальные платежи. Для граждан расчёт пеней за ЖКУ регулируется Жилищным кодексом (п. 14 ст. 155): первые 30 дней просрочки пеня не начисляется, с 31-го по 90-й день – 1/300 ставки, с 91-го дня – 1/130 ставки (для управляющих компаний – 1/300 на всём протяжении). Размер ставки тот же – ключевая ставка ЦБ РФ.

О чём важно помнить

День фактической уплаты долга включается в период расчёта. Например, если налог уплачен 5-го числа, этот день добавляет одну единицу к общему количеству дней.
При изменении ключевой ставки в течение периода просрочки необходимо разбить расчёт на отрезки с соответствующей ставкой.
Пени не могут превышать сумму самой недоимки – это ограничение действует для налоговых пеней (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Рассчитанная сумма носит ориентировочный характер. Для официальных платежей сверяйтесь с актуальными данными личного кабинета ФНС или консультируйтесь со специалистом.

Часто задаваемые вопросы

Как рассчитать пени за просрочку налога для физического лица?

Для физических лиц пеня по налогам рассчитывается по формуле: недоимка × дни просрочки × 1/300 × ключевая ставка. Ставка 1/300 применяется за весь период. Дни считают со дня, следующего за сроком уплаты, по день фактического погашения включительно.

Когда при расчёте налоговых пеней используют 1/150 ставки?

Для организаций и ИП с 31-го календарного дня просрочки по налогам и страховым взносам применяется 1/150 ключевой ставки за каждый день. Первые 30 дней считаются по 1/300.

Включается ли день уплаты налога в период начисления пеней?

Да, по Налоговому кодексу день фактической уплаты недоимки включается в период начисления пеней. Например, если налог уплачен 20-го числа, этот день считается днём погашения и за него также начисляется пеня.

Как посчитать пени по алиментам?

При задолженности по алиментам размер пени обычно составляет 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки. Если иное не установлено соглашением или судебным актом, формула: долг × 0,1% × дни просрочки.

Можно ли снизить уже начисленные пени?

Сумма пеней может быть уменьшена в судебном порядке по ст. 333 ГК РФ, если она явно несоразмерна последствиям нарушения. В налоговых спорах снижение пеней возможно только в исключительных случаях и при наличии объективных причин.

Как посчитать пени по договору, если ставка не указана?

Если договором не установлен размер неустойки, за просрочку денежного обязательства кредитор может требовать уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ – они рассчитываются по средней ставке банковского процента или ключевой ставке за соответствующие периоды.