Как посчитать НДС
Пошаговая инструкция, как посчитать НДС самому: формулы выделения и начисления, действующие ставки 2026 года, примеры расчёта и частые ошибки.
Что такое НДС простыми словами
НДС — налог на добавленную стоимость. Это косвенный налог, который продавец добавляет к цене товара или услуги, а фактически уплачивает покупатель. Разница между ценой продажи и стоимостью закупки сырья, материалов, работ формирует «добавленную стоимость», с которой и берётся налог.
Именно поэтому задача «посчитать НДС» возникает в двух типовых ситуациях:
- нужно начислить налог сверху на известную цену без НДС — например, при формировании счёта для клиента;
- нужно выделить налог из суммы, в которой он уже «сидит» — например, при разборе входящего платежа или сверке с поставщиком.
Оба варианта считаются по простым формулам, которые разобраны ниже.
Действующие ставки НДС в 2026 году
В России применяется несколько ставок. Выбор зависит от вида операции и системы налогообложения.
- 20% — основная ставка. Применяется по умолчанию для большинства товаров, работ и услуг.
- 10% — пониженная ставка. Используется для ограниченного перечня товаров: продуктов питания по списку, детских и медицинских товаров, печатных изданий, книжной продукции (п. 2 ст. 164 НК РФ).
- 0% — ставка для экспортных операций и ряда услуг, связанных с международной торговлей и перевозками.
- 5% и 7% — специальные ставки для плательщиков на УСН с доходом в определённых пределах (пп. 1 и 2 п. 8 ст. 164 НК РФ). Упрощенцы с такими ставками не имеют права на вычеты.
На 2026 год обсуждалось повышение основной ставки до 22% и снижение порога освобождения от НДС для плательщиков на УСН. Перед каждым расчётом сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ и разъяснениями Минфина.
Как начислить НДС сверху
Это самый простой случай: известна цена без НДС, нужно узнать цену с налогом.
Формулы:
- НДС = Сумма без НДС × Ставка / 100
- Цена с НДС = Сумма без НДС + НДС
Сокращённо: Цена с НДС = Сумма без НДС × (1 + Ставка / 100)
Пример 1. Стоимость услуги без НДС — 75 000 ₽, ставка 20%:
- НДС = 75 000 × 20 / 100 = 15 000 ₽
- Цена с НДС = 75 000 + 15 000 = 90 000 ₽
Пример 2. Партия детского питания без НДС — 120 000 ₽, ставка 10%:
- НДС = 120 000 × 10 / 100 = 12 000 ₽
- Цена с НДС = 120 000 + 12 000 = 132 000 ₽
Как выделить НДС из суммы
Обратная задача: известна итоговая сумма, налог уже включён в неё, нужно понять, сколько именно «зашито» налога.
Формулы:
- НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)
- Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС
Пример 3. Контрагент выставил счёт на 120 000 ₽ с учётом НДС 20%:
- НДС = 120 000 × 20 / 120 = 20 000 ₽
- Сумма без НДС = 120 000 − 20 000 = 100 000 ₽
Пример 4. Товар из перечня п. 2 ст. 164 НК РФ стоит 55 000 ₽, ставка 10%:
- НДС = 55 000 × 10 / 110 = 5 000 ₽
- Сумма без НДС = 55 000 − 5 000 = 50 000 ₽
Расчётные ставки 20/120 и 10/110
Дроби 20/120 и 10/110 — это и есть те самые «расчётные ставки», которые часто встречаются в Налоговом кодексе. Они используются, когда НДС уже сидит в цене и его нужно отделить:
- при получении аванса от покупателя;
- при исполнении обязанностей налогового агента;
- при реализации имущества, бывшего в употреблении;
- при расчётах по договору с формулировкой «в том числе НДС».
Если в договоре указано «цена 240 000 рублей, в том числе НДС 20%», считайте именно по дроби 20/120 — получите 40 000 ₽ налога.
Примеры расчёта в типовых ситуациях
| Ситуация | Что известно | Что нужно найти | Формула | Результат |
|---|---|---|---|---|
| Продажа | Цена без НДС 80 000 ₽, ставка 20% | Цена с НДС | 80 000 × 1,20 | 96 000 ₽ |
| Продажа | Цена без НДС 40 000 ₽, ставка 10% | Сумма НДС | 40 000 × 10% | 4 000 ₽ |
| Получен аванс | Аванс 240 000 ₽, ставка 20% | НДС с аванса | 240 000 × 20/120 | 40 000 ₽ |
| Покупка у физлица | Цена 30 000 ₽, ставка 20% | НДС налогового агента | 30 000 × 20/120 | 5 000 ₽ |
| Экспорт | Стоимость 1 000 000 ₽, ставка 0% | Сумма НДС | × 0% | 0 ₽ |
| УСН, доход 60–250 млн | Цена без НДС 100 000 ₽, ставка 5% | Сумма НДС | 100 000 × 5% | 5 000 ₽ |
Частые ошибки при расчёте НДС
-
Перепутать направление расчёта. Начислять — когда цена известна без налога. Выделять — когда налог уже внутри суммы. Применение неверной формулы даёт ошибку в 20–25% от суммы.
-
Забыть про вычеты. Сам по себе расчёт — это только сумма к начислению. Реальная сумма к уплате в бюджет уменьшается на входной НДС от поставщиков. Плательщики на УСН со ставками 5% и 7% права на вычет не имеют.
-
Неправильное округление. Сумма НДС считается в полных рублях: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более округляются до рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Округлять нужно итоговую сумму по операции или по декларации, а не каждый промежуточный шаг.
-
Применить не ту ставку. Товары из перечня п. 2 ст. 164 НК РФ облагаются по 10%. Всё остальное — по 20%, если нет оснований для 0% или освобождения.
-
Посчитать «НДС на НДС». Типичная ошибка новичков — умножить цену с НДС ещё раз на 20%. Так вы получите «налог на налог», которого в формуле нет.
Как посчитать НДС онлайн
Для быстрого результата удобнее использовать калькулятор НДС — он сразу покажет три величины: сумму налога, цену без НДС и цену с НДС. Виджет расположен выше на этой странице: он поддерживает все ставки (20%, 10%, 0%, 5%, 7%) и работает в двух режимах — «выделить» и «начислить».
Если считаете вручную, держите перед глазами памятку из двух формул:
- Начислить сверху: Сумма × Ставка / 100
- Выделить изнутри: Сумма × Ставка / (100 + Ставка)
Этого достаточно, чтобы закрыть любой типовой сценарий расчёта НДС.