Как посчитать НДФЛ: формула и примеры

Что значит «посчитать НДФЛ»

Посчитать НДФЛ — значит определить, какую часть дохода физическое лицо отдаёт государству в виде налога на доходы. Для зарплаты это делает работодатель, но знать порядок расчёта полезно каждому: чтобы проверить расчётный лист, оценить сумму «на руки», посчитать налог при продаже имущества или сдачи квартиры в аренду.

Налог не берут со всей выплаченной суммы. Сначала определяют налоговую базу, затем умножают её на ставку. Отсюда две самостоятельные задачи: посчитать налог от «грязной» суммы (общий доход) и выделить налог из суммы, если на руках уже есть итог после удержания.

Формула расчёта НДФЛ

Базовое выражение выглядит так:

НДФЛ = (Доход − Вычеты) × Ставка

Из чего складываются элементы:

• Доход — выплаты и поступления, облагаемые налогом (зарплата, премии, отпускные, доход от продажи или аренды имущества, дивиденды).
• Вычеты — суммы, уменьшающие базу: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
• Ставка — процент, зависящий от вида дохода и статуса получателя (резидент или нерезидент).

Если вычетов нет, формула упрощается до произведения дохода на ставку. Именно так чаще всего считают НДФЛ с зарплаты при небольших доходах.

Прогрессивная шкала: посчитайте по ступеням

С 2025 года для большинства доходов действует пятиступенчатая прогрессивная шкала. Важно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, попавшей в очередную ступень.

Пример. Годовой доход — 6 млн ₽. Считаем по ступеням:

• 2,4 млн ₽ × 13% = 312 000 ₽;
• следующие 2,6 млн ₽ (до 5 млн) × 15% = 390 000 ₽;
• оставшийся 1 млн ₽ × 18% = 180 000 ₽.

Итого налог: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 ₽.

Такой же принцип применяют при расчёте НДФЛ с нескольких источников дохода: каждый работодатель считает налог по собственным выплатам отдельно, а по итогам года налоговая суммирует базу и, если удержано меньше положенного, присылает уведомление на доплату.

Как посчитать НДФЛ с зарплаты: примеры

Пример 1. Без вычетов. Оклад 60 000 ₽ в месяц. Доход за год — 720 000 ₽, что ниже порога 2,4 млн ₽, значит применяется ставка 13%.

НДФЛ за месяц: 60 000 × 13% = 7 800 ₽. На руки сотрудник получает 52 200 ₽.

Пример 2. С вычетом на ребёнка. Тот же оклад 60 000 ₽, у сотрудника один несовершеннолетний ребёнок. Стандартный вычет на первого ребёнка уменьшает базу за каждый месяц, пока доход нарастающим итогом не превысит установленный порог (в 2026 году — 450 000 ₽).

База: 60 000 − 1 400 = 58 600 ₽. НДФЛ: 58 600 × 13% = 7 618 ₽. Экономия за месяц — 182 ₽, пока действует вычет.

Пример 3. С премией. Оклад 60 000 ₽ плюс премия 20 000 ₽. Премия входит в базу наравне с окладом: (60 000 + 20 000) × 13% = 10 400 ₽.

Как выделить НДФЛ из суммы (обратный расчёт)

Когда известна сумма «на руки» и нужно узнать налог, применяют деление:

Доход = Сумма на руки ÷ (1 − Ставка) НДФЛ = Доход − Сумма на руки

Пример при ставке 13%. На руки выплатили 87 000 ₽. Тогда полный доход равен 87 000 ÷ 0,87 = 100 000 ₽, а налог — 100 000 − 87 000 = 13 000 ₽.

Пример при ставке 15%. В тех же условиях полный доход считают как 87 000 ÷ 0,85 ≈ 102 353 ₽, налог ≈ 15 353 ₽. Обратный расчёт удобен, когда в договоре указана именно сумма к выплате.

Вычеты, которые уменьшают налог

Порядок расчёта зависит от того, есть ли у человека право на вычет. Основные виды:

• Стандартные — на детей и для отдельных категорий граждан. Суммы на детей: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида (для опекунов и попечителей — в меньшем размере). Вычет прекращают применять с месяца, в котором доход превысил лимит.
• Социальные — расходы на обучение, лечение, страхование, взносы на пенсию. Оформляют через работодателя (по уведомлению из ФНС) или через декларацию после окончания года. По большинству таких расходов действует общий лимит, уточняйте актуальное значение.
• Имущественные — при продаже имущества (вычет до 1 млн ₽ по недвижимости и 250 000 ₽ по иному имуществу) или при покупке жилья (в пределах фактических расходов, с ограничением по сумме).
• Профессиональные — для ИП, частнопрактикующих лиц, авторов и исполнителей по гражданско-правовым договорам.

Вычеты применяют к базе до умножения на ставку. Именно поэтому налог с вычетом всегда меньше, чем без него.

Ставки для отдельных видов дохода

Не все доходы считают по прогрессивной шкале. Ориентируйтесь на общие правила:

• Дивиденды и часть доходов от продажи имущества — по ступеням 13% / 15% в зависимости от суммы.
• Проценты по вкладам — облагается только превышение над необлагаемым лимитом; лимит рассчитывают как 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года. Ставки — 13% и 15%.
• Отдельные виды дохода (например, выигрыши, экономия на процентах) — по повышенным ставкам, установленным Налоговым кодексом.
• Нерезиденты — базовая ставка 30%, но для многих категорий (высококвалифицированные специалисты, работники на патенте, граждане стран ЕАЭС, дистанционные сотрудники) действует та же прогрессивная шкала, что и для резидентов.

Точные ставки и правила для конкретного вида дохода сверяйте с актуальной редакцией НК РФ или через сервис ФНС: отдельные нормы периодически меняются.

Частые ошибки при расчёте

• Применяют повышенную ставку ко всему доходу. Прогрессия касается только суммы превышения, а не всей базы.
• Забывают про лимит по детским вычетам. Как только доход нарастающим итогом перешагнул порог, вычет за последующие месяцы не предоставляется.
• Путают «грязную» и «чистую» сумму. Налог всегда считают от полного дохода, а не от суммы на руки.
• Складывают вычеты, которые не суммируются. Например, по отдельным основаниям положен только один, больший по размеру вычет.
• Не учитывают доходы от нескольких источников. По итогам года база суммируется, и возможна доплата налога.

Чтобы не держать в голове все ступени и лимиты, посчитайте налог в онлайн-калькуляторе: укажите вид дохода, сумму и статус — инструмент применит нужную ставку и покажет налог и сумму на руки.