Обновлено: 21 марта 2026 г.

Пеня по налогам в 2026 году: калькулятор и правила расчёта

Что такое пеня по налогам и зачем она нужна

Пеня – это ежедневная компенсация государству за то, что налогоплательщик пользуется его денежными средствами сверх установленного срока. В отличие от штрафа, это не наказание, а способ возместить ущерб бюджету от несвоевременного поступления налоговых платежей. Каждый день просрочки увеличивает сумму, которую придётся уплатить.

С 2023 года в России действует система единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС). Это изменило механизм начисления пеней: теперь они рассчитываются в рамках совокупной обязанности на ЕНС, а не по каждому налогу в отдельности.

Актуальные правила расчёта пеней в 2026 году

До конца 2026 года продлён временный порядок расчёта пеней, введённый ещё в 2022 году и неоднократно продлеваемый. Этот порядок закреплён в ст. 75 НК РФ (п. 5.1) и определяет ступенчатую шкалу коэффициентов в зависимости от длительности просрочки nalog-nalog.ru.

Для организаций

Период просрочки	Коэффициент	Суть
1–30 дней	1/300 ключевой ставки ЦБ	Стандартная ставка
31–90 дней	1/150 ключевой ставки ЦБ	Удвоенная ставка – стимул к быстрому погашению
91+ дней	1/300 ключевой ставки ЦБ	Возврат к стандартной ставке

Логика трёхступенчатой шкалы: первые 30 дней – время на исправление ситуации, следующие 60 дней – повышенная ответственность, а после 90 дней предполагается, что у компании могут быть объективные финансовые трудности, поэтому ставка снижается.

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей

Для ИП и физических лиц применяется единая ставка 1/300 ключевой ставки ЦБ на весь период просрочки вне зависимости от её длительности. Удвоенная ставка с 31-го дня для этих категорий не используется .

Текущая ключевая ставка ЦБ РФ

Ключевая ставка – основной параметр, от которого зависит размер пеней.

С 1 января 2026 года: 16% годовых
С 16 февраля 2026 года: 15,5% годовых

Если в период просрочки ставка менялась, пени рассчитываются отдельно по каждому периоду действия конкретной ставки. Это особенно важно при длительных просрочках, когда сумма может существенно отличаться в зависимости от даты оплаты.

Формулы расчёта пеней

Для физических лиц и ИП

Пени = Сумма долга × Дни просрочки × (Ключевая ставка ЦБ / 300)

Для организаций: первые 30 дней

Пени₁ = Сумма долга × 30 × (Ключевая ставка ЦБ / 300)

Для организаций: с 31-го дня

Пени₂ = Сумма долга × (Дни просрочки − 30) × (Ключевая ставка ЦБ / 150)

Общая сумма пеней для организаций: Пени₁ + Пени₂ .

Онлайн-калькулятор пеней по налогам

Калькулятор учитывает сумму задолженности, период просрочки, текущую ключевую ставку ЦБ и тип налогоплательщика. Для организаций с 31-го дня применяется удвоенная ставка (1/150). При изменении ключевой ставки в периоде просрочки расчёт выполняется с разбивкой по ставкам.

Параметры расчёта:

Сумма задолженности – в рублях, узнаётся в личном кабинете ФНС, налоговом уведомлении или требовании об уплате
Дата начала просрочки – день, следующий за установленным сроком уплаты налога
Дата оплаты – планируемая или фактическая дата погашения (этот день не включается в расчёт)
Тип налогоплательщика – физическое лицо, ИП или организация

Результат: итоговая сумма пеней, разбивка по периодам с разными ставками и общая сумма к уплате вместе с основным долгом.

Примеры расчёта пеней в 2026 году

Пример 1: Просрочка по НДФЛ для физического лица

Сумма налога – 15 600 ₽. Срок уплаты – 1 декабря. Фактическая оплата – 20 января. Ключевая ставка на период просрочки – 15,5%.

Дней просрочки: 50 (с 2 декабря по 19 января включительно)
Пени = 15 600 × 50 × (0,155 / 300) = 403 ₽
Итого к уплате: 15 600 + 403 = 16 003 ₽

Пример 2: Просрочка по налогу для организации

Сумма задолженности – 320 000 ₽. Период просрочки – 60 дней. Ключевая ставка – 15,5%.

Первые 30 дней: 320 000 × 30 × (0,155 / 300) = 4 960 ₽
С 31-го по 60-й день (30 дней): 320 000 × 30 × (0,155 / 150) = 9 920 ₽
Общая сумма пеней: 14 880 ₽

Пример 3: Длительная просрочка для организации – 100 дней

Та же сумма 320 000 ₽, но просрочка – 100 дней. Ставка – 15,5%.

Первые 30 дней: 320 000 × 30 × (0,155 / 300) = 4 960 ₽
31–90 дни (60 дней): 320 000 × 60 × (0,155 / 150) = 19 840 ₽
91–100 дни (10 дней): 320 000 × 10 × (0,155 / 300) = 1 653 ₽
Общая сумма пеней: 26 453 ₽

Обратите внимание: с 91-го дня для организаций ставка возвращается к 1/300, поэтому прибавка за каждый дополнительный день меньше, чем в период 31–90 дней.

В каких случаях пени не начисляются

Несмотря на общий порядок, закон предусматривает ситуации, когда пени не возникают:

Достаточное сальдо ЕНС. Если положительное сальдо на едином налоговом счёте покрывает или превышает сумму долга, пени не начисляются. Если сальдо частично покрывает долг – пени начисляются только на разницу.
Арест имущества или блокировка счетов. Если задолженность не погашена из-за ареста имущества или приостановки банковских операций по решению суда, начисление пеней приостанавливается на весь срок действия ограничений.
Ошибка в уведомлении. Если налогоплательщик уплатил сумму полностью, но ошибся при составлении уведомления об исчисленных налогах или не направил его – пени также не начисляются.

Как правильно посчитать дни просрочки

Отсчёт начинается со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога. Последний день начисления пеней – день, предшествующий дате фактического погашения задолженности. Сама дата оплаты в расчёт не включается tenchat.ru.

Например, если срок уплаты – 1 декабря, а оплата прошла 5 декабря, просрочка составляет 4 дня: 2, 3, 4 и 5 декабря.

Отличие пеней от штрафов

Пеня и штраф – разные по природе инструменты. Пеня начисляется за каждый день просрочки и зависит от суммы и срока задолженности. Штраф – фиксированное взыскание за совершение налогового правонарушения, его размер определяется тяжестью нарушения arenda1c.ru.

Ключевые различия:

Цель: пеня – компенсация, штраф – наказание
Расчёт: пеня зависит от дней и ставки, штраф фиксирован
Учёт в расходах: пени учитываются при расчёте налога на прибыль, штрафы – нет
Счёт в бухгалтерии: пени – счёт 99, штрафы по налогу на прибыль – счёт 99, штрафы по НДС – счёт 91.2

Как избежать начисления пеней

Главный способ – не допускать просрочки. Но если она уже произошла, есть несколько стратегий:

Проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете на сайте ФНС. Положительное сальдо может покрывать начисленные пени.
Оплачивайте налоги заранее, минимум за 2–3 рабочих дня до срока, чтобы платёж успел дойти.
Подавайте уведомления об исчислённых налогах вовремя – ошибка в уведомлении при наличии оплаты не влечёт пеней.
При наличии объективных причин (форс-мажор, технические сбои банка) можно обратиться в налоговую с заявлением о снижении или отмене пеней.

Информация актуальна на март 2026 года. Ключевая ставка ЦБ может измениться – уточняйте текущее значение на сайте Банка России.

Часто задаваемые вопросы

Как начисляются пени за просрочку налогов в 2026 году?

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего дня после установленного срока уплаты. Для организаций первые 30 дней – по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ, с 31-го по 90-й – 1/150, с 91-го дня – снова 1/300. Для физлиц и ИП применяется единая ставка 1/300 на весь период просрочки.

Какая ключевая ставка ЦБ действует в 2026 году?

С 1 января 2026 года ключевая ставка ЦБ РФ составляет 16%. С 16 февраля 2026 года она снижена до 15,5%. Если в период просрочки ставка менялась, расчёт пеней выполняется отдельно по каждой ставке.

В каких случаях пени по налогам не начисляются?

Пени не начисляются, если положительное сальдо на ЕНС покрывает сумму долга полностью или частично, если задолженность возникла из-за ареста имущества или приостановки операций по счетам по решению суда, а также если налогоплательщик уплатил сумму, но ошибся в уведомлении об исчисленных налогах.

Чем отличается пеня от штрафа за неуплату налогов?

Пеня – это компенсация бюджету за пользование государственными деньгами сверх срока, она начисляется ежедневно и не является наказанием. Штраф – это фиксированное денежное взыскание за совершение налогового правонарушения, назначаемое как санкция. Пени учитываются в расходах при налогообложении прибыли, штрафы – нет.

Нужно ли платить пени, если на ЕНС достаточно средств?

При положительном сальдо ЕНС пени начисляются только на сумму задолженности, превышающую это сальдо. Если сальдо равно или больше суммы долга, пени не начисляются вовсе.