Калькулятор УСН 2026

Предприниматели на упрощённой системе каждый квартал считают авансовые платежи. Ошибка в расчёте грозит пенями, а переплата замораживает оборотные средства. Калькулятор УСН 2026 считает налог по обоим объектам налогообложения и учитывает уменьшение на страховые взносы.

Калькулятор рассчитывает сумму налога к уплате с учётом ставки, выбранного объекта налогообложения и страховых взносов. Результат показывает: сумму налога до вычета взносов, размер вычета и итоговый платёж. Для объекта «доходы минус расходы» калькулятор автоматически проверяет минимальный налог (1% от доходов) и выбирает большую сумму.

Какие ставки УСН действуют в 2026 году

Федеральные ставки не менялись多年:

Регионы устанавливают пониженные ставки для конкретных видов деятельности. Например, в Москве для производителей одежды действует ставка 10% по объекту «доходы минус расходы». В Санкт-Петербурге – 7% для IT-компаний на «доходах».

Актуальную ставку для вашего региона и ОКВЭД уточняйте:

• на сайте ФНС в разделе о региональном законодательстве
• в налоговой инспекции по месту регистрации
• в региональном законе о применении УСН

Как рассчитать налог УСН: формулы для каждого объекта

Расчёт зависит от выбранного объекта налогообложения.

Объект «Доходы» – ставка до 6%

Налог считают от всех поступлений, облагаемых УСН:

Налог = Доходы × Ставка

Например, доход за квартал – 2 500 000 рублей, ставка – 6%:

2 500 000 × 6% = 150 000 рублей

ИП без работников уменьшает налог на сумму уплаченных страховых взносов – до 100% налога. ИП с работниками и организации – не более чем на 50%.

Объект «Доходы минус расходы» – ставка до 15%

Налог считают от разницы между доходами и расходами:

Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка

Например: доходы – 3 000 000 рублей, расходы – 2 200 000 рублей, ставка – 15%:

(3 000 000 − 2 200 000) × 15% = 120 000 рублей

Но есть минимальный налог – 1% от доходов. Если рассчитанный налог меньше минимума, платят минимальный:

Минимальный налог = Доходы × 1%
3 000 000 × 1% = 30 000 рублей

В примере 120 000 > 30 000, поэтому платим 120 000. Если бы налог вышел 25 000 – платили бы 30 000 минимального налога.

Разницу между минимальным и расчётным налогом можно включить в расходы следующего года.

Уменьшение налога на страховые взносы

Это легальный способ снизить налоговую нагрузку. Правила различаются для объекта «доходы» и «доходы минус расходы».

Для объекта «Доходы»

Страховые взносы, которые можно зачесть:

• фиксированные взносы ИП за себя – в 2026 году 53 658 рублей (при доходе до 300 000 рублей) плюс 1% с суммы превышения
• взносы за работников – 30% от фонда оплаты труда

Пример. ИП без работников на УСН «доходы»:

• налог за квартал: 90 000 рублей
• уплачено взносов: 53 658 рублей
• налог к уплате: 90 000 − 53 658 = 36 342 рубля

Тот же ИП с работниками:

• налог к уплате: 90 000 × 50% = 45 000 рублей (максимум, который можно оставить)

Для объекта «Доходы минус расходы»

Взносы не уменьшают налог напрямую, но включаются в расходы. Это тоже снижает налогооблагаемую базу.

Какой объект налогообложения выбрать

Выбор зависит от доли расходов в доходах. Упрощённый расчёт:

Точка безубыточности между объектами – при расходах около 60% от доходов:

• «Доходы»: 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей налога
• «Доходы минус расходы»: (1 000 000 − 600 000) × 15% = 60 000 рублей налога

При расходах менее 60% выгоднее «доходы» – меньше отчётности и проще учёт. При расходах более 60% – «доходы минус расходы», но придётся документировать каждую трату.

Дополнительные факторы выбора:

• наличие работников – на «доходах» взносы уменьшают налог сильнее
• вид расходов – не все траты принимаются к учёту на УСН
• регион – пониженные ставки смещают точку безубыточности

Сроки уплаты налога и отчётности

УСН требует квартальных авансовых платежей и годовой декларации.

Авансовые платежи

Платят по итогам каждого квартала – до 28-го числа следующего месяца:

Авансовый платёж считают нарастающим итогом с начала года и вычитают уже уплаченное.

Годовой налог и декларация

Декларацию подают в налоговую по месту регистрации. Форма КНД 1152017.

Типичные ошибки при расчёте УСН

Не учитывают минимальный налог. При убытках на «доходах минус расходы» всё равно платят 1% от доходов. Калькулятор проверяет это автоматически.

Считают взносы по факту уплаты, а не начисления. Для уменьшения налога важна дата уплаты взносов – в пределах отчётного периода.

Забывают про нарастающий итог. Авансовый платёж за полугодие – это налог за полугодие минус платёж за I квартал, а не налог за II квартал отдельно.

Включают необлагаемые доходы. Не все поступления считаются доходом на УСН: возвраты от поставщиков, займы, пополнение собственного счёта ИП.

Калькулятор даёт ориентировочный расчёт. Точную сумму налога определяйте по данным налогового учёта и декларации. При сложных ситуациях проконсультируйтесь с бухгалтером.