Калькулятор налога на прибыль 2025 – расчет по новой ставке

Как пользоваться калькулятором

Этот инструмент предназначен для бухгалтеров и предпринимателей, желающих предварительно оценить налоговую нагрузку или проверить расчеты декларации.

1. Входные данные

Заполните следующие поля, используя данные из оборотно-сальдовой ведомости или налоговых регистров:

1. Отчетный год – выберите год расчета (влияет на ставку).
   • Варианты: 2025 (ставка 25%), 2024 (ставка 20%).
2. Доходы от реализации – общая сумма выручки от продажи товаров, работ или услуг без учета НДС и акцизов.
   • Тип: Число (например, 5 000 000 ₽).
3. Внереализационные доходы – прочие поступления (проценты, дивиденды, штрафы, полученные от партнеров).
   • Тип: Число (по умолчанию 0).
4. Расходы, уменьшающие прибыль – обоснованные и документально подтвержденные затраты (зарплата, аренда, сырье, амортизация). Не включайте сюда расходы из ст. 270 НК РФ.
   • Тип: Число (например, 3 500 000 ₽).
5. Внереализационные расходы – затраты, не связанные напрямую с производством (судебные издержки, проценты по кредитам, курсовые разницы).
   • Тип: Число (по умолчанию 0).
6. Уплаченные авансовые платежи – сумма налога, которую вы уже перечислили в бюджет за этот год.
   • Тип: Число (по умолчанию 0).
7. Налоговая ставка – процент, который применяется к прибыли.
   • По умолчанию: Подставляется автоматически в зависимости от года (25% или 20%), но поле можно редактировать для льготных категорий (от 0% до 25%).

2. Что показывает результат

После ввода данных калькулятор выведет:

• Налоговая база – чистая прибыль, с которой берется налог (Доходы минус Расходы). Если результат отрицательный, база равна 0.
• Сумма налога к начислению – полный размер налога за период.
• В федеральный бюджет – часть налога, уходящая в казну РФ (8% для ставки 25% или 3% для ставки 20%).
• В региональный бюджет – часть налога, уходящая в бюджет субъекта (17% для всех ставок).
• Сумма к доплате / к уменьшению – итоговое значение с учетом уже внесенных авансовых платежей. Показывает, сколько еще нужно заплатить или сколько бюджет должен вернуть/зачесть.

3. Дальнейшие действия

Полученные цифры используйте для заполнения Листа 02 Декларации по налогу на прибыль. Не забудьте перед отправкой платежки сверить сальдо Единого налогового счета (ЕНС).

Формула расчета налога на прибыль

Принцип вычисления заложен в главе 25 Налогового кодекса РФ. Логика проста: государство берет процент с разницы между заработанным и потраченным.

Основная формула: Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка

Где:

• Доходы = Выручка от реализации (без НДС) + Внереализационные доходы
• Расходы = Расходы на производство и реализацию + Внереализационные расходы
• Ставка = 25% (стандартная с 2025 года) или иная льготная ставка.

Пример расчета (для 2025 года): Организация заработала 10 млн ₽. Расходы составили 6 млн ₽.

1. Прибыль: 10 000 000 − 6 000 000 = 4 000 000 ₽.
2. Налог всего (25%): 4 000 000 × 0,25 = 1 000 000 ₽.
3. В федеральный бюджет (8%): 4 000 000 × 0,08 = 320 000 ₽.
4. В бюджет региона (17%): 4 000 000 × 0,17 = 680 000 ₽.

Примеры расчетов для разных ситуаций

Рассмотрим типичные сценарии, с которыми сталкивается бизнес при подготовке отчетности.

Сценарий 1: Прибыльная компания (Стандарт)

Компания «Вектор» за 1 квартал 2025 года получила выручку 3 000 000 ₽. Расходы (зарплата, аренда, закупка) составили 2 100 000 ₽. Авансов не платили.

Сценарий 2: Убыток по итогам периода

Компания «Старт» вложилась в рекламу. Доходы – 500 000 ₽, расходы – 800 000 ₽.

• Финансовый результат: -300 000 ₽ (убыток).
• Налоговая база признается равной 0.
• Налог к уплате: 0 ₽.
• Убыток в 300 000 ₽ переносится на будущее для уменьшения налога в следующих кварталах.

Сценарий 3: Расчет с учетом авансов

За 9 месяцев налог составил 500 000 ₽. Ранее за полугодие уже было начислено и уплачено 350 000 ₽.

• Налог за 9 месяцев: 500 000 ₽.
• Уже уплачено: 350 000 ₽.
• К доплате: 500 000 − 350 000 = 150 000 ₽.

Полезная информация

При расчете налога на прибыль важно учитывать не только арифметику, но и законодательные нюансы, особенно в свете налоговой реформы 2025 года.

Частые ошибки

1. Необоснованные расходы. Нельзя вычитать из доходов любые траты. Налоговая не примет расходы на фитнес для директора или премии, не прописанные в трудовых договорах. Список запрещенных расходов есть в ст. 270 НК РФ.
2. Забытый НДС. В калькулятор доходы и расходы нужно вносить без НДС. Если вы включите налог в сумму выручки, налоговая база и итоговый платеж будут завышены.
3. Путаница в методах. По умолчанию используется метод начисления (доходы признаются в том периоде, когда они возникли по документам, а не когда пришли деньги). Кассовый метод доступен только малому бизнесу с выручкой до 1 млн ₽ в квартал.

Изменение ставок в 2025 году

Ключевое изменение – повышение ставки с 20% до 25%. Это напрямую влияет на суммы платежей. Также изменилась пропорция распределения:

• До 2024 года: 3% в федеральный, 17% в региональный.
• С 2025 года: 8% в федеральный, 17% в региональный. Некоторые регионы могут снижать свою часть ставки (17%) для инвестпроектов или IT-компаний, поэтому всегда проверяйте местное законодательство.

Сроки уплаты в 2025/2026 году

Срок единый – 28 число месяца, следующего за отчетным периодом.

• За 1 квартал – до 28 апреля.
• За полугодие – до 28 июля.
• За 9 месяцев – до 28 октября.
• За год – до 28 марта следующего года. Если 28-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Итог

Калькулятор налога на прибыль позволяет за секунды определить сумму обязательств перед бюджетом по новым ставкам 2025 года. Вернитесь к форме выше, введите данные о доходах и расходах, чтобы получить точный расчет и избежать ошибок в декларации.

Расчет носит информационный характер и не заменяет консультацию профессионального бухгалтера или аудитора. Для точного декларирования учитывайте все нюансы учетной политики вашей организации.

Часто задаваемые вопросы