Расчёт налога на прибыль поквартально – авансовые платежи

Как рассчитать налог на прибыль поквартально

Входные данные для расчёта

Доходы от реализации за каждый квартал – выручка от продажи товаров, работ, услуг. Берётся из бухгалтерского учёта без НДС. Диапазон: от 0 до миллиардов рублей. Вносите суммы нарастающим итогом или за каждый квартал отдельно – калькулятор поддерживает оба варианта.

Внереализационные доходы – доходы, не связанные с основной деятельностью: проценты по вкладам, дивиденды, арендная плата, штрафы от контрагентов. Указываются отдельно по кварталам, если были.

Расходы, связанные с производством и реализацией – материальные затраты, зарплата, амортизация, прочие расходы. Берутся из налогового учёта, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Внереализационные расходы – проценты по кредитам, штрафы, пени, курсовые разницы. Указываются по кварталам при наличии.

Налоговая ставка – процент от прибыли. По умолчанию 20%, можно изменить для льготных категорий. Для сельхозпроизводителей – 0%, для образовательных и медицинских организаций – 0%, для участников региональных инвестиционных проектов – от 0% до 10%.

Метод расчёта авансовых платежей – выбор из двух вариантов: по прибыли за квартал (ежеквартально) или ежемесячно с последующим перерасчётом. Влияет на сумму и сроки уплаты.

Что показывает результат

Калькулятор выводит:

• Налогооблагаемая прибыль по каждому кварталу – разница между доходами и расходами с учётом убытков прошлых периодов
• Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев – суммы к уплате нарастающим итогом
• Доплата или уменьшение по каждому сроку – разница между начисленным за период и уже уплаченным ранее
• Налог за год – итоговая сумма с учётом всех авансов
• Разбивка по бюджетам – сумма в федеральный и региональный бюджеты при ставке 20%
• Предупреждение при убытке – если расходы превысили доходы, калькулятор покажет сумму убытка для переноса

Что делать с результатом

Сравните суммы с данными налоговой декларации по налогу на прибыль. Платите авансовые платежи в сроки до 28-го числа. При расхождениях проверьте правильность учёта доходов и расходов.

Формула расчёта налога на прибыль

Формула: Налог = Налогооблагаемая прибыль × Ставка

Где:

• Налогооблагаемая прибыль = Доходы − Расходы − Убытки прошлых лет
• Доходы = Доходы от реализации + Внереализационные доходы
• Расходы = Расходы на производство + Внереализационные расходы
• Ставка = 20% (базовая)

Пример: доходы 5 000 000 ₽, расходы 3 500 000 ₽, ставка 20% (5 000 000 − 3 500 000) × 20% = 300 000 ₽

Расчёт авансовых платежей нарастающим итогом:

• Аванс за I квартал = Прибыль I квартал × Ставка
• Аванс за полугодие = Прибыль за полугодие × Ставка − Аванс за I квартал
• Аванс за 9 месяцев = Прибыль за 9 месяцев × Ставка − Аванс за полугодие
• Налог за год = Прибыль за год × Ставка − Аванс за 9 месяцев

Примеры расчёта налога поквартально

Пример 1: Стабильная прибыль в течение года

Организация получила равномерную прибыль каждый квартал.

Итого за год: 400 000 ₽ налога, уплачено равными долями по 100 000 ₽ каждый квартал.

Пример 2: Убыток в одном квартале

Организация получила убыток во II квартале из-за сезонности.

Расчёт нарастающим итогом:

• За полугодие: убыток 500 000 ₽, налог 0 ₽. Ранее уплачено 200 000 ₽ – можно зачесть или вернуть.
• За 9 месяцев: прибыль 1 500 000 ₽, налог 300 000 ₽. С учётом зачёта – к доплате 100 000 ₽.
• За год: прибыль 3 000 000 ₽, налог 600 000 ₽. К доплате 300 000 ₽.

Пример 3: Льготная ставка 15%

Региональная инвестиционная компания применяет пониженную ставку 15%.

Доходы за год: 10 000 000 ₽, расходы: 7 000 000 ₽.

Прибыль = 10 000 000 − 7 000 000 = 3 000 000 ₽

Налог = 3 000 000 × 15% = 450 000 ₽

Экономия по сравнению с базовой ставкой: 600 000 − 450 000 = 150 000 ₽.

Полезная информация

Частые ошибки при расчёте налога на прибыль

Путаница между кассовым методом и методом начисления. При методе начисления доходы признаются в момент отгрузки, расходы – в момент возникновения. При кассовом методе – в момент оплаты. Большинство организаций применяют метод начисления.

Неправильный учёт авансов полученных. Авансы от покупателей не являются доходом при методе начисления до момента отгрузки. При кассовом методе – это доход в момент поступления денег.

Забыли уменьшить на убытки прошлых лет. Убытки можно переносить на будущее в течение 10 лет и уменьшать текущую прибыль. Многие организации этим не пользуются и переплачивают налог.

Включение в расходы затрат, не учитываемых для налога. Штрафы в бюджет, дивиденды, материальная помощь сотрудникам – эти расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Ошибки при расчёте нарастающим итогом. Авансовые платежи считают от прибыли нарастающим итогом с начала года, а не отдельно за каждый квартал. Это частая причина расхождений с декларацией.

Актуальные ставки на 2026 год

Сроки уплаты и отчётности

• Декларация по налогу на прибыль – до 28 марта года, следующего за отчётным
• Авансовые платежи – до 28-го числа месяца после окончания квартала
• Ежемесячные авансовые платежи – до 28-го числа каждого месяца (для организаций с доходами свыше 15 млн ₽ за квартал)

Итог

Калькулятор выше рассчитает налог на прибыль поквартально с учётом всех авансовых платежей. Введите доходы и расходы за каждый период – получите сумму к уплате и разбивку по срокам. Проверьте результат по налоговой декларации перед оплатой.

Расчёт приблизительный. Для точных данных обратитесь в налоговую или к бухгалтеру.

Часто задаваемые вопросы