Калькулятор водного налога

Водный налог – федеральный платеж за использование водных ресурсов. Его рассчитывают поквартально, если у вас есть лицензия на водопользование. Формула зависит от вида использования: забор воды, акватория, гидроэнергетика или лесосплав. Ставки устанавливаются Налоговым кодексом и корректируются ежегодными коэффициентами nalog-nalog.ru.

Как рассчитать водный налог?

Основная формула для расчёта водного налога: налоговая база × ставка × повышающий коэффициент.

Налоговую базу определяют по виду водопользования:

• Забор воды – объём забранной воды в кубических метрах.
• Использование акватории (кроме лесосплава) – площадь предоставленной акватории в квадратных метрах.
• Использование водных ресурсов для гидроэнергетики – объём произведённой электроэнергии в киловатт-часах.
• Лесосплав – расчётная величина: объём древесины (тыс. м³) × расстояние сплава (км) / 100.

Ставки указаны в статье 333.12 НК РФ и различаются по регионам и видам водных объектов (поверхностные или подземные). С 2015 года к базовой ставке применяется повышающий коэффициент nalog-nalog.ru. До 2025 года он был фиксированным (в 2025 году – 4,65). С 2026 года коэффициент стал расчетным и определяется ежегодно исходя из изменения потребительских цен в Российской Федерации за предыдущий год.

Дополнительные повышающие коэффициенты применяются в отдельных случаях:

• При заборе воды сверх установленного лимита – 5.
• При отсутствии средств измерения объёма забранной воды – 1,1.
• При заборе подземных вод для их дальнейшей продажи – 10.

Калькулятор выше автоматически рассчитывает водный налог для наиболее распространённого вида – забора воды. Введите объём забранной воды, лимит по лицензии, ставку (руб./1000 м³) и выберите применяемые коэффициенты. Формула учитывает раздельный расчёт для объема в пределах лимита и сверх лимита, если он есть.

Статья содержит общую информацию. Для точного расчёта в конкретной ситуации обратитесь к Налоговому кодексу или профессиональному консультанту.

Кто платит водный налог?

Плательщиками водного налога признаются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые осуществляют водопользование на основании лицензии. Это касается четырёх видов деятельности: забор воды, использование акватории (кроме лесосплава), использование водных ресурсов для гидроэнергетики и лесосплав nalog-nalog.ru.

Если водный объект используется по договору водопользования или решению о предоставлении, заключенному после 1 января 2007 года, платится арендная плата (неналоговый платеж), а не водный налог.

Не облагаются водным налогом следующие виды водопользования:

• Судоходство, рыболовство, рыбоводство.
• Орошение сельскохозяйственных земель.
• Разработка месторождений полезных ископаемых.
• Водоохранные мероприятия.
• Забор воды для пожарной безопасности, нужд обороны, отдыха инвалидов и детей.
• Извлечение минеральных и термальных вод (облагается другим налогом).

Какие ставки водного налога действуют в 2026 году?

Базовые ставки установлены в пункте 1 статьи 333.12 НК РФ и зависят от:

• Вида водопользования.
• Бассейна реки, озера или моря.
• Типа водного объекта (поверхностные или подземные воды).

Для забора воды ставки измеряются в рублях за 1 000 кубических метров. Например, для бассейна реки Волга ставка для забора поверхностных вод составляет 300 руб./1000 м³, для подземных – 570 руб./1000 м³. Актуальные ставки необходимо проверять в Налоговом кодексе с учётом изменений.

Льготная ставка установлена для забора воды в целях водоснабжения населения (пункт 3 статьи 333.12 НК РФ). В 2025 году она составляла 326 руб./1000 м³ и применялась без повышающего коэффициента. С 2026 года к этой ставке также начал применяться расчетный повышающий коэффициент, зависящий от изменения потребительских цен.

С 2026 года все ставки водного налога (включая льготную) применяются с расчетным коэффициентом, который публикуется федеральными органами. Поэтому для точного расчёта в 2026 году необходимо узнать актуальное значение этого коэффициента.

Пример расчёта водного налога за забор воды

Организация имеет лицензию на забор воды из скважины в бассейне реки Печора. Квартальный лимит – 320 000 м³. В третьем квартале фактически забрано 360 000 м³ воды. Ставка для подземных вод в этом бассейне – 300 руб./1000 м³. Повышающий коэффициент на 2025 год – 4,65. Забор сверх лимита.

1. Объём сверх лимита: 360 000 – 320 000 = 40 000 м³.
2. Налог за объём в пределах лимита: 320 000 м³ × (300 руб./1000 м³) × 4,65 = 446 400 руб.
   • 320 000 / 1000 = 320 единиц.
   • 320 × 300 × 4,65 = 446 400.
3. Налог за сверхлимитный объём: 40 000 м³ × (300 руб./1000 м³) × 4,65 × 5 = 279 000 руб.
   • Дополнительный коэффициент за сверхлимит – 5.
4. Сумма налога за квартал: 446 400 + 279 000 = 725 400 руб.

Эту сумму необходимо уплатить до 28 октября 2025 года nalog-nalog.ru. В 2026 году формула аналогична, но вместо фиксированного коэффициента 4,65 используется расчетный коэффициент для соответствующего года.

Сроки уплаты и подачи декларации

Водный налог рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Данные берутся за последний квартал.

• Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта водопользования не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Уплата налога производится до 28-го числа того же месяца.

Платеж осуществляется через механизм единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Если объект налогообложения отсутствовал в течение квартала, декларацию подавать не требуется.

Для крупнейших налогоплательщиков декларация подаётся в инспекцию по месту учёта как крупнейшего налогоплательщика.