Калькулятор УСН доходы 2026

Единый налог на УСН «Доходы» рассчитывается по формуле:

Налог = Доход × 6% – Страховые взносы

Для ИП без наёмных работников налог уменьшается на всю сумму взносов – вплоть до нуля. При наличии сотрудников ограничение составляет 50% от исчисленного налога.

Расчёт ведётся нарастающим итогом: итог за полугодие включает доходы за два квартала, за 9 месяцев – за три, за год – за все четыре. К каждому промежуточному результату применяется вычет из уже уплаченных авансовых платежей.

Далее разберём формулу расчёта, порядок уплаты авансов, уменьшение на страховые взносы и лимиты 2026 года.

Как рассчитать налог УСН 6%

Объект налогообложения «Доходы» – это все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. Момент признания дохода – дата поступления денег на расчётный счёт или в кассу. Расходы на ведение бизнеса не учитываются, за исключением страховых взносов.

Базовая ставка – 6%. Субъекты РФ вправе установить пониженную ставку от 1% до 6% для отдельных видов деятельности и категорий налогоплательщиков. С 2026 года регионы могут применять пониженные ставки только для тех, кто соответствует критериям, утверждённым Правительством.

Формула для каждого отчётного периода:

• 1 квартал: Доход × 6% – Взносы
• Полугодие: (Доход за 2 кв.) × 6% – Взносы – Аванс за 1 кв.
• 9 месяцев: (Доход за 3 кв.) × 6% – Взносы – Авансы за 1 кв. и полугодие
• Год: (Доход за 4 кв.) × 6% – Взносы – Предыдущие авансы

Расчёт всегда ведётся нарастающим итогом с начала календарного года.

Когда платить авансы

Если последний день срока приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Неуплата авансовых платежей не лишает права применять УСН, но влечёт начисление пеней за каждый день просрочки. Пени рассчитываются как 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной суммы.

Расчёт налога поквартально: пример

ИП без сотрудников, ставка 6%. Доход поступает равномерно – 800 000 ₽ за квартал. Взносы уплачиваются равными частями по 14 347,50 ₽ каждый квартал (57 390 ₽ / 4).

1 квартал

• Доход: 800 000 ₽
• Налог: 800 000 × 6% = 48 000 ₽
• Вычет (взносы за 1 кв.): 14 347,50 ₽
• К уплате: 33 652,50 ₽ (срок – 28 апреля)

Полугодие

• Доход нарастающим: 1 600 000 ₽
• Налог нарастающим: 1 600 000 × 6% = 96 000 ₽
• Вычет нарастающим: 14 347,50 × 2 = 28 695 ₽
• К уплате: 96 000 – 28 695 – 33 652,50 = 33 652,50 ₽ (срок – 28 июля)

9 месяцев

• Доход нарастающим: 2 400 000 ₽
• Налог нарастающим: 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽
• Вычет нарастающим: 14 347,50 × 3 = 43 042,50 ₽
• К уплате: 144 000 – 43 042,50 – 67 305 = 33 652,50 ₽ (срок – 28 октября)

Год

• Доход за год: 3 200 000 ₽
• Налог за год: 3 200 000 × 6% = 192 000 ₽
• Вычет: 57 390 ₽ (фиксированные) + 29 000 ₽ (1% с превышения 300 000) = 86 390 ₽
• К уплате за год: 192 000 – 86 390 – 100 957,50 = 4 652,50 ₽ (срок – 28 апреля 2027)

Итого налоговая нагрузка за год: 105 609 ₽ при доходе 3 200 000 ₽.

Страховые взносы ИП в 2026 году

Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы независимо от наличия дохода, количества сотрудников и факта ведения деятельности. Исключения – НПД (самозанятые) и АУСН.

Фиксированные взносы

Сумма на 2026 год – 57 390 ₽:

Срок уплаты – не позднее 28 декабря 2026 года. Перечислять можно единовременно или разделить на части: ежеквартально, ежемесячно – как удобнее для оптимизации авансовых платежей по УСН.

Дополнительные взносы 1%

Если годовой доход превышает 300 000 ₽, предприниматель доплачивает 1% от суммы превышения.

Максимальная сумма дополнительных взносов за 2026 год – 321 818 ₽. Общий потолок всех взносов (фиксированные + 1%) – 379 208 ₽.

Срок уплаты 1% – не позднее 1 июля 2027 года.

Расчёт базы для 1%

На УСН «Доходы» база для исчисления 1% – вся сумма доходов без вычета расходов (ст. 346.15 НК РФ). При совмещении нескольких режимов доходы суммируются.

Если ИП открыт или закрыт не с начала года, фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству календарных дней регистрации в ЕГРИП.

Уменьшение УСН на взносы

Главное правило: налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в текущем налоговом периоде, – это п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Момент фактического перечисления денег в бюджет значения не имеет.

ИП без работников вправе уменьшить налог до 100%. При наличии штата – максимум 50% от исчисленного налога на взносы за себя и за сотрудников.

В уменьшение принимаются:

• фиксированные взносы ИП за себя;
• дополнительные 1% с превышения 300 000 ₽;
• взносы с заработной платы сотрудников;
• пособия по временной нетрудоспособности (за счёт работодателя);
• добровольные взносы в ФСС на случай ВНиМ.

УСН «Доходы» с работниками

При найме сотрудников порядок расчёта усложняется. Ограничение в 50% действует с квартала, в котором принят хотя бы один человек.

Пример. ИП открылся в январе, сотрудников не было. В 2 квартале нанял одного менеджера. За 1 квартал налог уменьшен на 100% (только взносы ИП). За полугодие – уже не более 50% от исчисленного налога, с учётом взносов за менеджера и за себя. Доля взноса «за себя», которую можно зачесть за полугодие, рассчитывается пропорционально: если исчисленный налог за полугодие – 80 000 ₽, то максимум вычета – 40 000 ₽. Из них сначала распределяется доля взносов за сотрудника, остаток – взносы ИП (если хватает квоты).

Рекомендация: платите страховые взносы за сотрудников ежеквартально, чтобы не терять возможность уменьшать авансовые платежи.

Лимиты УСН в 2026 году

Право на применение упрощённой системы сохраняется при одновременном соблюдении условий:

Коэффициент-дефлятор на 2026 год – 1,090 (Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).

НДС на УСН

С 2026 года лимит выручки для освобождения от НДС снижен до 20 млн ₽ за предыдущий календарный год. Организации и ИП с доходом свыше этого порога становятся плательщиками НДС с начала года.

Доступны специальные ставки для упрощенцев без права на вычеты входящего НДС:

При выборе базовой ставки 22% право на вычеты сохраняется.

Если в течение текущего года доход нарастающим итогом превысит 20 млн ₽, обязанность уплачивать НДС возникает с 1-го числа следующего месяца. Для новых плательщиков НДС в 2026 году предусмотрен адаптационный период – штраф за первую несвоевременную сдачу декларации по НДС не применяется, но пени и сам налог начисляются в полном объёме.

Что изменилось для УСН с 2026 года

Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ внёс несколько значимых изменений:

• Открытый список расходов при УСН «Доходы минус расходы». С 2026 года учитываются любые обоснованные и документально подтверждённые расходы, не поименованные в ст. 270 НК РФ, а не только закрытый перечень из ст. 346.16. Это не касается объекта «Доходы», но важно при сравнении режимов.
• Ограничение региональных ставок. Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки УСН и налоговые каникулы только для видов деятельности и налогоплательщиков, соответствующих критериям, утверждённым Правительством.
• Лимит НДС снижен вдвое. По сравнению с 2025 годом (60 млн ₽) порог сократился до 20 млн ₽. В 2027 году он составит 15 млн ₽, в 2028-м – 10 млн ₽.
• Адвокаты на УСН. Адвокаты получили право применять УСН по предпринимательской деятельности, не связанной с адвокатской практикой, при регистрации в качестве ИП.
• Международным компаниям УСН запрещена. Новое основание для невозможности применения спецрежима (подп. 24 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Какую систему выбрать: УСН 6% или 15%

Критерий – доля расходов в выручке. Эмпирическое правило: если подтверждённые расходы превышают 60% от дохода, выгоднее объект «Доходы минус расходы» (15%). При доле расходов менее 60% – «Доходы» (6%).

При выборе учитывайте:

• качество документации: на У