Калькулятор УСН 5%

С 2026 года компании на УСН с годовым доходом больше 20 млн рублей обязаны платить НДС по специальным сниженным ставкам – 5% и 7%. Для бизнеса, выручка которого находится в диапазоне от 20 до 272,5 млн рублей, применяется ставка 5%, а при превышении этого порога и до 490,5 млн рублей – 7%.

Кто платит НДС 5% на упрощённой системе

Компании и ИП, у которых выручка за 2025 год не превысила 20 млн рублей, а также бизнес, вставший на учёт в 2026 году, в общем случае по умолчанию получают освобождение от НДС. При превышении этого порога возникает обязанность платить налог.

При превышении лимита по выручке в 20 млн рублей компания выберет пониженные ставки НДС 5% и 7%. Право выбора общей ставки 22% сохраняется, но на практике это увеличивает налоговую нагрузку.

Условия применения ставки 5%:

• Годовой доход от 20 до 272,5 млн рублей
• Применяется УСН с любым объектом налогообложения
• Доход учитывается нарастающим итогом с начала года
• Проверяется также выручка за предыдущий налоговый период

Если вы выбираете ставку без вычета – это 5 или 7%, – расчёт идёт только по доходам. При 22% дополнительно учитываются вычеты входящего НДС по покупкам.

Как рассчитать НДС 5%

Начисление налога

Если выручка не включает НДС: сумма × 0,05. Например, при продаже товара за 100 000 рублей НДС составит 5 000 рублей, итоговая цена с налогом – 105 000 рублей.

Выделение из суммы с налогом

Если сумма уже включает НДС 5%, то налог нужно выделять формулой НДС = сумма с налогом × 5 / 105.

Пример расчёта:

Выручка – 15 340 566,74 рублей (с НДС 5%)

НДС = 15 340 566,74 × 5 / 105 = 730 503,18 рублей

Сумма без налога = 15 340 566,74 − 730 503,18 = 14 610 063,56 рублей

Проверка: 14 610 063,56 × 0,05 = 730 503,18 рублей ✓

Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Особенности применения НДС на УСН

Нет права на вычет

Главное отличие пониженных ставок 5% и 7% – отсутствие налогового вычета. Если вы не ввели сумму расходов с НДС, то вычет не применяется: он будет равен нулю. Это означает, что НДС, уплаченный поставщикам при покупке товаров или услуг, нельзя зачесть при расчёте налога к уплате.

Взаимодействие с налогом УСН

НДС рассчитывается отдельно от единого налога по УСН. Налоговая база УСН «Доходы» формируется из всей выручки, включая суммы с НДС. По окончании каждого отчетного периода (квартала, полугодия и девяти месяцев), организации и предприниматели на УСН должны рассчитать авансовый платеж по единому налогу. Для этого нужно посчитать налоговую базу: либо сумму доходов, либо разность между доходами и расходами.

Определение обязанности платить НДС

Выберите отчетный год и укажите доходы за предыдущий период. Это необходимо, чтобы калькулятор мог определить, обязаны ли вы платить НДС или нет. Проверяются два показателя:

• Выручка за предыдущий календарный год
• Доход с начала текущего года нарастающим итогом

При превышении порога в 20 млн рублей хотя бы по одному критерию возникает обязанность по НДС.

Сравнение налоговой нагрузки

Калькулятор помогает сравнить налоговую нагрузку при ставках 5% или 7% – они зависят от суммы дохода – и 22%. Благодаря расчётам можно оценить, какой вариант выгоднее именно для вашего бизнеса при разных СНО.

Пример сравнения:

Доход – 27 000 000 рублей, расходы с НДС – 2 000 000 рублей, расходы без НДС – 8 000 000 рублей

На АУСН «Доходы» прибыль после выплаты налогов составит 14 840 000 ₽, на УСН «Доходы минус расходы» – 14 259 269 ₽, на АУСН «Доходы минус расходы» – 13 600 000 ₽.

При выборе системы налогообложения учитывайте:

• Долю расходов в выручке
• Наличие входящего НДС от поставщиков
• Количество сотрудников
• Перспективы роста оборота

Лимит для применения АУСН на 2026 год остался прежним – 60 млн рублей, а от 20 млн на УСН появляется обязанность платить НДС.

Учёт НДС при УСН «Доходы минус расходы»

В зависимости от объекта налогообложения торговый сбор учитывается в расходах или уменьшает налог. При объекте «Доходы минус расходы» НДС, входящий в стоимость покупок, включается в расходную часть, но только если применяется общая ставка 22% с правом на вычет.

При ставках 5% и 7% входящий НДС просто увеличивает стоимость приобретённых товаров или услуг в составе расходов по УСН.

Сроки уплаты и отчётность

Авансовый платеж необходимо перечислить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием и девятью месяцами). Это правило относится к налогу УСН.

НДС уплачивается по отдельному графику, установленному для плательщиков этого налога. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально в электронном виде.

Информация приведена по состоянию на 2026 год. Для точного расчёта налоговых обязательств рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.