Калькулятор УСН доходы

17 мая 2026 г.

Вы получили доход на упрощённой системе и хотите сразу понять, сколько налога удержит бюджет. Калькулятор расчёта УСН доходы выполнит это за секунды: учтёт региональную ставку, вычтет уплаченные страховые взносы и покажет сумму авансового платежа или годового налога.

Параметры расчёта

Налоговая ставка, % Базовая ставка 6%. Регион может снизить до 1%

Наличие сотрудников С работниками вычет ограничен 50% налога

Доходы и страховые взносы по кварталам

Указывайте суммы за каждый квартал отдельно (не нарастающим итогом). Калькулятор сам посчитает накопленные значения.

Формула и правила расчёта

Налог за период = Доход нарастающим итогом × Ставка − Вычет − Ранее уплаченные авансы

ИП без работников вправе уменьшить налог на взносы «за себя» полностью, вплоть до нуля
ИП с работниками и организации – не более чем на 50% от исчисленного налога
Учитываются только взносы, фактически уплаченные в данном отчётном периоде
Отрицательная сумма к уплате означает переплату – она остаётся на ЕНС

Информация носит справочный характер. Для точных расчётов сверяйтесь с официальными источниками ФНС и актуальной редакцией НК РФ.

Что такое УСН «доходы» и как работает система

УСН с объектом «доходы» – налоговый режим, при котором налоговая база равна всем поступлениям на счёт и в кассу. Базовая ставка – 6%. Субъекты РФ могут снижать её до 1% для отдельных категорий бизнеса, а при превышении порогов по численности сотрудников и доходам применяется повышенная ставка (уточните актуальные лимиты на 2026 год по НК РФ).

Налоговый период – календарный год. Отчётные периоды – первый квартал, полугодие и 9 месяцев. По итогам каждого периода вы перечисляете авансовый платёж. Он считается нарастающим итогом с начала года, а в конце года выводится окончательная сумма за вычетом всех авансов.

Формула расчёта налога УСН «доходы»

Прямой ответ: налог считают как произведение полученных доходов на ставку, скорректированное на налоговый вычет.

\[ \text{Налог} = \text{Доходы} \times \text{Ставка} - \text{Вычет} \]

Вычет – это сумма, на которую разрешено уменьшить начисленный налог. Состав вычета:

страховые взносы за работников (пенсионное, медицинское, на ВНиМ);
страховые взносы ИП «за себя» в фиксированном размере и 1% от дохода свыше 300 000 рублей;
пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счёт работодателя (первые три дня);
расходы на добровольное личное страхование сотрудников;
торговый сбор (для плательщиков, ведущих торговую деятельность).

Информация носит справочный характер. Для точного учёта изменений налогового законодательства сверяйтесь с официальными источниками ФНС.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы?

Механика уменьшения зависит от того, есть ли у вас наёмные работники.

ИП без работников. Итоговый налог можно снизить на всю сумму уплаченных фиксированных взносов «за себя» и 1%-го дополнительного взноса, вплоть до нуля.

ИП с работниками и организации. Разрешён вычет на взносы за сотрудников и фиксированные взносы ИП, но не более 50% суммы исчисленного налога.

Важное правило: уменьшают налог только те взносы, которые фактически перечислены в бюджет в том же отчётном периоде. Учитывайте это при планировании оплат.

Порядок расчёта авансовых платежей

Определите доход нарастающим итогом с 1 января по последнее число отчётного периода.
Умножьте доход на ставку.
Вычтите сумму уплаченных взносов (с учётом ограничения 50%, если есть работники).
Вычтите авансовые платежи, уже перечисленные за предыдущие периоды этого года.

Отрицательный результат означает переплату. Она остаётся на едином налоговом счёте и может быть зачтена в следующие платежи.

Пример расчёта УСН «доходы» за год

Индивидуальный предприниматель без сотрудников на ставке 6% заработал 1 200 000 рублей за год. В течение года он уплатил страховые взносы «за себя» на общую сумму 45 000 рублей (цифра условная, уточните актуальный размер взносов). Поквартальная разбивка доходов:

Период	Доход нарастающим итогом, руб.	Исчисленный налог, руб.	Уплаченные взносы, руб.	Налог к уплате, руб.	Размер аванса с нарастающим итогом
1 квартал	200 000	12 000	10 000	2 000	2 000
Полугодие	500 000	30 000	20 000	10 000	10 000 – 2 000 = 8 000
9 месяцев	900 000	54 000	35 000	19 000	19 000 – 10 000 = 9 000
Год	1 200 000	72 000	45 000	27 000	27 000 – 19 000 = 8 000

Итоговый годовой налог к доплате составил 8 000 рублей. Предприниматель уменьшил общую сумму налога на все уплаченные взносы, потому что работал один.

Расчётный инструмент для упрощённой системы

Онлайн-калькулятор выше воспроизводит ту же логику. Вам достаточно указать доход за нужный период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год), региональную налоговую ставку и сумму взносов, перечисленных в этом периоде. Если у вас есть работники, калькулятор самостоятельно ограничит вычет пятьюдесятью процентами.

Такой подход помогает ещё до отправки декларации увидеть сумму аванса по УСН и избежать ошибок при заполнении отчётности. Подставляйте свои цифры и сравнивайте результаты с данными бухгалтерского учёта – это сократит время на проверку расчётов.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить налог на взносы, уплаченные после окончания налогового периода?

Да, но только если взносы уплачены до сдачи декларации по УСН за этот же период. Например, страховые взносы за декабрь 2026 года, перечисленные в январе 2027 года, можно учесть при расчёте налога за 2026 год, если они уплачены до подачи декларации.

Какие доходы не учитываются при УСН доходы?

В налоговую базу не включаются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ: займы и кредиты, вклады в уставный капитал, возвраты авансов, целевое финансирование и некоторые другие поступления. Остальные поступления – выручка и внереализационные доходы – облагаются налогом.

Куда перечислять авансовые платежи и годовой налог?

Платежи перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС) в Федеральном казначействе. Реквизиты единые для всех налогов, отличие – только в КБК. Для УСН «доходы» в 2026 году используйте КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 (уточните актуальный код на сайте ФНС).

Как исправить ошибку в уже сданной декларации?

Подайте уточнённую декларацию по УСН. Если ошибка привела к недоплате налога, сначала доплатите недостающую сумму и пени, а затем сдайте корректировку – это поможет избежать штрафа. Незначительные ошибки, не занижающие налог, можно исправить в следующем отчётном периоде.

Сохраняется ли право на УСН, если доход превысил 200 млн рублей?

На 2026 год лимит доходов для применения УСН составляет 450 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора. При превышении этого порога налогоплательщик утрачивает право на упрощённую систему с начала квартала, в котором произошло превышение, и обязан перейти на ОСНО.

Можно ли применять пониженную ставку 1% для УСН доходы?

Регионы вправе снижать ставку для вновь зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах, а также для самозанятых, перешедших на УСН. Конкретные условия и виды деятельности устанавливаются региональными законами – проверьте действующие нормы вашего региона.