Обновлено: 26 февраля 2026 г.

Калькулятор расчета УСН

Самостоятельный расчет налога по упрощенке часто приводит к ошибкам в авансовых платежах. Онлайн-калькулятор УСН помогает точно определить сумму налога к уплате с учетом объекта налогообложения, вычета взносов и текущих ставок НК РФ.

Объект налогообложения Доходы (6%) Доходы минус расходы (15%)

Отчетный период Выберите период для расчета авансового платежа или итогового налога

Финансовые показателиДоходы с начала года, руб. Нарастающим итогом по данным книги учета доходов и расходов

Страховые взносы, руб. Уплаченные взносы за текущий период (фиксированные 49 500 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ для ИП)

Ранее уплаченные авансы, руб. Сумма авансовых платежей за предыдущие периоды текущего года

Работники Нет наемных работников (ИП без работников) Есть наемные работники или ООО Определяет максимальный размер вычета страховых взносов

Как пользоваться калькулятором

Выберите объект налогообложения: Доходы (6%) или Доходы минус расходы (15%). От этого зависит формула расчета и возможность вычета взносов.
Укажите доходы за расчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год) по данным книги учета доходов и расходов.
При Доходы минус расходы добавьте сумму документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.
Введите страховые взносы: для ИП – фиксированные платежи за себя (49 500 рублей в 2026 году плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей), для ООО – взносы за сотрудников.
Отметьте наличие работников: это определит, можно ли уменьшить налог на 100% взносов (только для ИП без наемных сотрудников) или только на 50%.
Получите результат: сумму авансового платежа или итогового налога за год с учетом ранее уплаченных взносов.

Как рассчитывается налог по УСН

Формула для объекта Доходы: Налог = Доход × 6% − Страховые взносы
Ограничение вычета:
ИП без работников: вычет до 100% налога
ИП с работниками и ООО: вычет не более 50% от начисленного налога
Формула для объекта Доходы минус расходы: Налог = (Доход − Расход) × 15%
Минимальный налог: 1% от доходов, если расходы превышают доходы или (Доход − Расход) × 15% < Доход × 1%

Пример расчета для ИП без работников (объект Доходы): Доход за квартал – 450 000 рублей, уплачено взносов – 12 000 рублей. 450 000 × 6% = 27 000 рублей. 27 000 − 12 000 = 15 000 рублей к уплате.

Примеры расчета для разных ситуаций

Ситуация	Исходные данные	Расчет	Налог к уплате
ИП без работников, Доходы	Доход 800 000 ₽, взносы 49 500 ₽	800 000 × 6% = 48 000 48 000 − 49 500	0 ₽ (взносы покрывают налог)
ООО с сотрудниками, Доходы	Доход 1 200 000 ₽, взносы 300 000 ₽	1 200 000 × 6% = 72 000 72 000 × 50% = 36 000 (макс. вычет)	36 000 ₽
ИП, Доходы минус расходы	Доход 2 000 000 ₽, расходы 1 800 000 ₽	(2 000 000 − 1 800 000) × 15% = 30 000 Минимальный: 2 000 000 × 1% = 20 000	30 000 ₽ (обычный больше минимального)
ООО, убыток	Доход 500 000 ₽, расходы 600 000 ₽	Убыток 100 000 ₽	5 000 ₽ (1% минимального налога)

Частые ошибки и важные нюансы

Типичные ошибки при расчете

Самая распространенная ошибка – расчет налога не нарастающим итогом с начала года, а за отдельный квартал. УСН считается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года с нарастающей суммой доходов и расходов. Вторая ошибка – путаница с датами уплаты взносов. Уменьшить налог можно только на взносы, уплаченные в том же налоговом периоде. Например, чтобы уменьшить авансовый платеж за полугодие, взносы должны быть перечислены до 30 июня, а не 1 июля.

При объекте Доходы минус расходы налогоплательщики забывают про минимальный налог в 1% от доходов. Даже если работаешь в убыток или с нулевой прибылью, заплатить придется. Эту сумму можно включить в расходы в следующем налоговом периоде.

Актуальные ставки и лимиты 2026 года

Базовые ставки остались на уровне 6% и 15%, но регионы могут устанавливать пониженные: от 1% для Доходов и от 5% для Доходы минус расходы. В 2026 году действует индексация лимитов доходов: до 60 млн рублей – для совмещения с патентом, до 265 млн рублей – для сохранения права на УСН. Превышение лимита влечет переход на ОСНО с начала квартала, в котором случилось превышение.

Что делать после расчета

Если результат положительный – перечислите авансовый платеж до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При переплате (отрицательное значение) можно не платить в текущем периоде, а зачесть переплату в счет будущих платежей. Для этого подайте заявление о зачете в личном кабинете ФНС.

Итог

Калькулятор УСН помогает избежать ошибок в авансовых платежах и учитывает все нюансы: вычет страховых взносов, минимальный налог и нарастающий итог. Введите свои данные выше, чтобы рассчитать точную сумму налога к уплате.

Расчет носит информационный характер и основан на положениях главы 26.2 НК РФ. Для точных расчетов и консультаций по специфическим ситуациям обратитесь в налоговую инспекцию или к квалифицированному бухгалтеру.

Часто задаваемые вопросы

Как рассчитать УСН по объекту Доходы минус расходы?

Налог рассчитывается по формуле: (Доходы − Расходы) × 15%. Если расходы превышают доходы или налог получился меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от всей выручки. Страховые взносы включены в расходы и уменьшают базу налогообложения.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы?

При объекте Доходы ИП без работников может уменьшить налог на 100% уплаченных за себя взносов. ИП с сотрудниками и организации – максимум на 50% от начисленного налога. При Доходы минус расходы взносы просто включаются в состав расходов.

Какая ставка УСН действует в 2026 году?

Базовые ставки остались прежними: 6% для объекта Доходы и 15% для Доходы минус расходы. В некоторых регионах установлены пониженные ставки от 1% до 5% для определенных видов деятельности. Лимит доходов для применения УСН в 2026 году – 265 млн рублей.

Чем отличается УСН Доходы от Доходы минус расходы?

При Доходы налог платится с всей выручки по ставке 6%, но можно уменьшить на взносы. При Доходы минус расходы база уменьшается на документально подтвержденные затраты по ставке 15%, но существует минимальный налог 1% от доходов. Первый вариант выгоден при небольших расходах, второй – при высокой себестоимости.

Когда нужно платить авансовые платежи по УСН?

Авансовые платежи перечисляются до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом: до 28 апреля – за 1 квартал, до 28 июля – за полугодие, до 28 октября – за 9 месяцев. Налог за год уплачивают до 28 апреля следующего года организациями и до 28 апреля – индивидуальными предпринимателями.

Что делать, если по итогам года налог к уплате отрицательный?

Это означает переплату. Можно зачесть её в счет будущих периодов или вернуть на расчетный счет. Для возврата нужно подать в налоговую заявление по форме, приложив документы, подтверждающие переплату. Срок рассмотрения – до одного месяца.