Калькулятор расчёта пеней ИФНС

Просрочили уплату налога на единый налоговый счёт – и за каждый день отрицательного сальдо капают пени. Размер зависит от ставки ЦБ, длительности просрочки и статуса плательщика, а с 2025 года для организаций действует ступенчатая шкала. Калькулятор расчёта пеней ИФНС ниже считает сумму по актуальным правилам – для самостоятельной уплаты или для проверки начислений инспекции.

Калькулятор запрашивает сумму недоимки, дату, с которой пошла просрочка, и дату погашения, а также статус плательщика – организация, ИП или физлицо. Он автоматически подставляет действовавшую ключевую ставку ЦБ РФ за каждый отрезок периода и применяет нужный коэффициент (1/300 или 1/150). На выходе – итоговая сумма и разбивка по периодам со ставками, как в справке-расчёте.

Как считаются пени по налогам

Базовая формула одинакова для всех:

Пени = Сумма недоимки × Ключевая ставка × Коэффициент × Количество дней просрочки

где коэффициент – это доля ставки за один день (1/300 или 1/150), а количество дней – календарные дни существования задолженности.

Пени регулирует статья 75 НК РФ, а для взносов на травматизм – статья 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. С 2023 года пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счёта (ЕНС): под просрочкой понимают дни, когда сальдо было ниже нуля.

Какая ставка действует: 1/300 или 1/150

Коэффициент зависит от того, кто платит и сколько длится просрочка.

Физлица и ИП – всегда 1/300 ключевой ставки, независимо от длительности просрочки.

Взносы на травматизм (по 125-ФЗ) – тоже 1/300 для всех плательщиков.

Организации, период с 09.03.2022 по 31.12.2024 – фиксированно 1/300, сколько бы ни длилась просрочка (антикризисная норма).

Организации, период с 01.01.2025 по 31.12.2026 – ступенчатая шкала (п. 5.1 ст. 75 НК РФ):

• первые 30 календарных дней просрочки включительно – 1/300 ключевой ставки;
• с 31-го по 90-й день включительно – 1/150;
• с 91-го дня – снова 1/300.

После 2026 года для организаций предусмотрен другой порядок (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ): до 30 дней – 1/300, с 31-го дня – 1/150. Сроки могут продлеваться или меняться законом, поэтому перед расчётом за поздние периоды сверьтесь с актуальной редакцией кодекса.

Пример расчёта пеней для организации

Организация не уплатила вовремя 100 000 рублей налога. Просрочка составила 100 дней. Допустим, ключевая ставка ЦБ за весь период была неизменной и равна 18% (значение условное – подставьте актуальное).

Расчёт по шкале 2025–2026:

Для физлица или ИП при тех же вводных пени считались бы по 1/300 за все 100 дней: 100 000 × 0,18 × 1/300 × 100 = 6 000 ₽.

Если внутри периода ключевая ставка менялась, каждый отрезок с одной ставкой считается отдельно, а результаты складываются – калькулятор делает это автоматически.

С какого и по какой день считать просрочку

Первый день начисления – день, следующий за установленным сроком уплаты. Если крайний срок выпал на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), и просрочка отсчитывается уже от него.

По дню погашения единого мнения нет. ФНС и Минфин в письмах указывали, что день фактической уплаты в дни просрочки не включается, но прямое прочтение п. 3 ст. 75 НК РФ допускает и обратное. Для взносов на травматизм день погашения, как правило, входит в расчёт. Если сумма принципиальна, согласуйте порядок с инспекцией.

Частые ошибки при расчёте

• Берут текущую ставку вместо исторической. Применять нужно ставку, действовавшую в каждый день просрочки, а не на дату расчёта.
• Игнорируют ступенчатую шкалу. Для организаций в 2025–2026 годах нельзя считать весь период по 1/300 – со дня 31 по 90 коэффициент выше.
• Путают пени и штраф. Это разные санкции с разной логикой начисления.
• Считают пени на авансы без перерасчёта по итогам года, когда налог оказался меньше авансов.
• Не учитывают перенос срока уплаты из-за выходных – из-за этого смещается первый день просрочки.

Материал носит справочный характер; перед уплатой сверяйте ставки и сроки с действующей редакцией НК РФ и данными ФНС.