Калькулятор расчёта патента ИП

Выбор между УСН и патентом часто сводится к простому сравнению: сколько вы заплатите налогов при конкретном доходе. Патентная система налогообложения (ПСН) заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц, но её стоимость рассчитывается исходя из «потенциального» дохода, а не фактического. Разберём, как правильно посчитать цену вопроса перед подачей заявления.

Как рассчитать стоимость патента?

Размер налога по патенту определяется умножением налоговой базы (потенциально возможный годовой доход) на ставку. Результат делится пропорционально сроку действия патента – от 1 до 12 месяцев.

Основные параметры для расчёта:

• Потенциальный годовой доход (ПВД) – устанавливается законом субъекта РФ для каждого вида деятельности с учётом физических показателей (площадь, количество транспорта, число работников).
• Ставка – 6% в большинстве регионов; 4% в Республике Крым и Севастополе (уточните актуальность льготы на 2026 год); 0% для новых ИП, применяющих налоговые каникулы (первые 2 года деятельности в производстве, социальной или научной сферах).
• К1 – коэффициент-дефлятор (на 2025–2026 год уточните актуальное значение в законодательстве, если применяется для отдельных видов услуг).

Формула расчёта патента в 2026 году

Для патента сроком на 12 месяцев:

Стоимость патента = Потенциальный годовой доход × Ставка налога

Для неполного года:

Стоимость патента = (Потенциальный годовой доход / 12 × Количество месяцев) × Ставка налога

Пример: ПВД для розничной торговли в вашем регионе составляет 2 000 000 рублей. Ставка 6%.

• За год: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей.
• За квартал (3 месяца): (2 000 000 / 12 × 3) × 6% = 30 000 рублей.

Налоговый вычет за страховые взносы

В отличие от УСН, вычет по патенту применяется не к налоговой базе, а к итоговой сумме налога. Правила различаются в зависимости от наличия наёмных работников.

ИП без работников:

• Вычет – 100% от уплаченных фиксированных взносов за себя (в 2026 году – уточните актуальную сумму взносов для текущего года).
• Можно уменьшить налог до нуля.

ИП с наёмными работниками:

• Вычет – до 50% от стоимости патента.
• Учитываются взносы за работников и за себя в сумме.
• Переплата не возвращается, остаток не переносится.

Важно: взносы должны быть уплачены в период действия патента. Если патент взят на 6 месяцев, а взносы заплачены в 7-м месяце – вычет не применяется.

Пример расчёта для ИП без наёмных

Условия:

• Вид деятельности: ремонт компьютеров (код 95.11).
• Регион: Москва (гипотетический ПВД 1 800 000 рублей).
• Срок: 6 месяцев.
• Ставка: 6%.
• Фиксированные взносы за 6 месяцев: 24 000 рублей (гипотетическая половина годовой суммы).

Расчёт:

1. Стоимость патента до вычета: (1 800 000 / 12 × 6) × 6% = 54 000 рублей.
2. Вычет: 24 000 рублей (не более 54 000).
3. К уплате: 54 000 − 24 000 = 30 000 рублей.

Когда платить налог по патенту

Сроки зависят от длительности патента:

• 1–5 месяцев – единовременно до окончания срока действия.
• 6–12 месяцев:
  • 1/3 суммы – в течение 90 календарных дней с начала действия;
  • 2/3 – не позднее окончания срока.

Просрочка грозит штрафом – 20% от неуплаченной суммы, а также пенями.

Ограничения ПСН, которые влияют на выбор

Патент подходит не всем. Учитывайте ограничения до расчёта:

• Доход от всех патентов – не более 60 млн рублей в год (иначе потеряете право на ПСН).
• Штат – до 15 человек включительно.
• Площадь торгового зала – не более 150 м².
• Нельзя торговать многими подакцизными товарами (бензин, электронные сигареты) и сырьевыми товарами под обязательную маркировку (кроме обуви, шуб, лекарств – разрешено).

Информация носит справочный характер. Уточняйте актуальные ставки, льготы и потенциальный доход в законодательстве вашего региона или в ФНС.