Калькулятор процентов НДС

Расчёт НДС – ежедневная задача бухгалтеров, финансистов и предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСН) и некоторых категорий плательщиков УСН. Ошибка в расчёте может привести к штрафам и пересчётам. С 1 января 2026 года добавилась сложность: основная ставка повышена с 20% до 22%, что потребовало изменений во всех документах и системах.

Калькулятор выше автоматически применяет все текущие ставки: 22%, 10%, 5%, 7% и нулевую. Поддерживает две операции: выделение НДС из готовой суммы и начисление налога сверху. Результат считается до копеек.

Основные ставки НДС в 2026 году

С начала 2026 года в России действуют следующие ставки налога на добавленную стоимость:

22% – основная ставка (повышена с 20%). Применяется к большинству операций с товарами, работами и услугами, если для них законодательством не предусмотрены иные ставки.

10% – социально значимые товары: продовольствие (молоко, хлеб, масло), лекарственные средства и медицинские изделия, товары для детей, периодические печатные издания и книги по образованию и науке.

5% и 7% – специальные пониженные ставки для налогоплательщиков УСН с определённым размером доходов. Ставка 5% действует при доходах 20–250 млн рублей за пред год, 7% – при доходах 250–450 млн рублей.

0% – экспорт товаров, международные перевозки пассажиров и грузов, операции с углеводородным сырьём и некоторые другие специальные операции, перечисленные в закон.

Остальные ставки (расчётные) применяют в специальных случаях: при получении авансов, передаче имущественных прав, прекращении денежных требований.

Как выделить НДС из суммы

Выделение НДС – самая распространённая операция. Её используют, когда известна сумма с налогом, а нужно показать в документах сумму без налога и размер самого налога.

Формула выделения НДС:

НДС = Сумма ÷ (1 + Ставка/100) × (Ставка/100)

Или для конкретных ставок:

• Ставка 22%: Сумма ÷ 1,22 × 0,22
• Ставка 10%: Сумма ÷ 1,1 × 0,1
• Ставка 7%: Сумма ÷ 1,07 × 0,07
• Ставка 5%: Сумма ÷ 1,05 × 0,05

Пример расчёта выделения НДС 22%

Сметная стоимость ремонта квартиры составила 83 200 рублей с НДС 22%.

Сумма без НДС = 83 200 ÷ 1,22 = 68 196,72 рублей

НДС = 68 196,72 × 0,22 = 15 003,28 рублей

Проверка: 68 196,72 + 15 003,28 = 83 200 рублей ✓

В документе указываем: стоимость услуг 68 196,72 рублей, НДС 15 003,28 рублей.

Пример с пониженной ставкой НДС 10%

В счёте указана сумма с НДС 11 000 рублей. Книга облагается 10-процентным налогом.

Сумма без НДС = 11 000 ÷ 1,1 = 10 000 рублей

НДС = 10 000 × 0,1 = 1 000 рублей

В документе: стоимость книги 10 000 рублей, НДС 1 000 рублей.

Как начислить НДС сверху

Начисление НДС – операция, когда известна сумма без налога, а нужно рассчитать размер налога и итоговую сумму к оплате.

Формула начисления НДС:

НДС = Сумма × (Ставка/100)

Сумма с НДС = Сумма × (1 + Ставка/100)

Или для конкретных ставок:

• При 22%: Сумма × 1,22
• При 10%: Сумма × 1,1
• При 7%: Сумма × 1,07
• При 5%: Сумма × 1,05

Пример начисления НДС 22%

Стоимость услуг без НДС – 83 200 рублей, ставка 22%.

НДС = 83 200 × 0,22 = 18 304 рубля

Итого с НДС = 83 200 × 1,22 = 101 504 рубля

Или: 83 200 + 18 304 = 101 504 рублей

В счёте указываем: услуги 83 200 рублей, НДС 18 304 рубля, итого к оплате 101 504 рубля.

Пример начисления НДС 7% для УСН

Налогоплательщик УСН реализует товары и применяет специальную ставку 7%. Стоимость товара без НДС – 100 000 рублей.

НДС = 100 000 × 0,07 = 7 000 рублей

Сумма с НДС = 100 000 × 1,07 = 107 000 рублей

Документ: товар 100 000 рублей, НДС 7 000 рублей, к оплате 107 000 рублей.

Применение новой ставки 22% с 2026 года

С 1 января 2026 года новая ставка действует на все операции, совершённые после этой даты, независимо от даты заключения договора. ФНС уточнила: важен момент реализации (отгрузки), а не подписание контракта.

Когда переходить на 22%:

• Товар отгружен с 1 января 2026 года – применяем 22%, даже если договор подписан в 2025 году.
• Работы (услуги) выполнены с 1 января 2026 года – применяем 22%. Дата подписания акта сдачи-приёмки значения не имеет; важна дата выполнения.
• Аванс получен после 1 января 2026 года – рассчитываем НДС по ставке 22%, даже если полная отгрузка будет позже.

Частые ситуации переходного периода:

Товар был приобретен до 2026 года, реализован после. К операции реализации применяется ставка 22% (входящий НДС оставался 20%).

Отгрузка произошла в 2025 году, счёт-фактура и оплата – в 2026. Продавец применяет ставку 20%. Пересчитывать не нужно.

Услуги аренды или охраны оказываются длительный период (2025–2026). Налоговая база определяется на последний день каждого квартала: за периоды в 2025 году – ставка 20%, за 2026 год – ставка 22%.

Расчётные ставки НДС

В ограниченном числе операций применяют расчётные ставки – они используются, когда налоговая база уже содержит НДС. Форма записи: ставка/база (например, 22/122).

Расчётная ставка = Обычная ставка ÷ (100 + Обычная ставка) × 100

Для 22%: 22/122 = 0,1803 (или 18,03%)

Для 10%: 10/110 = 0,0909 (или 9,09%)

Для 5%: 5/105 = 0,0476 (или 4,76%)

Для 7%: 7/107 = 0,0654 (или 6,54%)

Когда используются расчётные ставки:

• Авансовые платежи за будущие поставки (работы, услуги).
• Полученные суммы в связи с передачей имущественных прав.
• Удержание налога налоговым агентом.
• Прекращение денежного требования (уступка, отступное).

Пример расчёта с расчётной ставкой

Компания получила аванс 122 000 рублей за поставку товаров (ставка НДС 22%).

НДС к учёту = 122 000 ÷ 122 × 22 = 22 000 рублей

Или проще: 122 000 × (22/122) = 22 000 рублей

Сумма без НДС = 122 000 − 22 000 = 100 000 рублей

Особенности расчёта НДС при УСН

С 2025 года налогоплательщики УСН (упрощённая система налогообложения) в большинстве случаев обязаны считать НДС. Исключение – компании с доходом до 20 млн рублей в год получают автоматическое освобождение.

Если УСН-плательщик не освобождён, он применяет специальные пониженные ставки в зависимости от размера доходов:

• 5% – при доходах от 20 до 250 млн рублей за предыдущий год.
• 7% – при доходах от 250 до 450 млн рублей за предыдущий год.

Важные условия для УСН:

При выборе пониженной ставки налогоплательщик не имеет права на вычет входящего (уплаченного ему поставщикам) НДС. Это главное отличие от ОСН.

Пониженную ставку нужно применять не менее 12 последовательных кварталов. Отказать от неё можно только при утрате права (например, превышении лимита доходов).

Важно точно отследить момент превышения лимита: если доход превышен в течение года, ставка меняется со следующего месяца (для ежемесячного расчёта) или квартала (для ежеквартального).

Частые ошибки при расчёте НДС

Ошибка 1: перепутивание операций выделения и начисления

Выделение – из полной суммы отделить налог (делим на 1 + ставка). Начисление – к сумме добавить налог (умножаем на 1 + ставка).

Неправильный выбор приведёт к ошибке в 4–5% от суммы.

Ошибка 2: применение старой ставки 20% после 1 января 2026 года

Для всех операций, совершённых после наступления 2026 года, ставка составляет 22%. Это касается и товаров, приобретённых раньше.

Ошибка 3: пренебрежение точностью округления

НДС считайте с точностью до копеек. Сумму округляйте в ближайшую сторону (от 0,5 копейки и выше – вверх, менее – вниз).

Ошибка 4: применение полной ставки вместо расчётной для авансов

При получении авансовых платежей используется расчётная ставка (22/122, 10/110 и т. д.), а не обычная (22%, 10%). Ошибка приводит к переплате налога.

Ошибка 5: попытка применить вычет при УСН с пониженной ставкой

УСН-плательщики со ставками 5% или 7% не вправе учитывать входящий НДС. Это правило ограничивает, но предусмотрено законом.

Информация актуальна на 2026 год. При изменении налогового законодательства уточняйте ставки и правила расчёта на сайте ФНС России.