Калькулятор пени по УСН

Опоздали с уплатой авансового платежа или годового налога по УСН – на сумму недоимки начинают капать пени за каждый календарный день просрочки. Калькулятор пени по УСН выше рассчитает точную сумму с учётом ключевой ставки ЦБ, длительности просрочки и статуса налогоплательщика.

Как рассчитываются пени по УСН

Пени начисляются на отрицательное сальдо Единого налогового счёта (ЕНС) за каждый календарный день просрочки (ст. 75 НК РФ). Формула зависит от статуса налогоплательщика и длительности задержки.

Формула для ИП

ИП платят пени по единой ставке за весь период:

Пени = Сумма недоимки × Дни просрочки × (Ключевая ставка ЦБ / 300)

Формула для организаций (2025–2026)

Для юридических лиц действует трёхступенчатая система (п. 5.1 ст. 75 НК РФ):

Расчёт разбивается на этапы, результаты суммируются. Если ключевая ставка менялась в периоде просрочки, каждый отрезок считается отдельно.

Пример: Организация просрочила уплату налога на 54 дня. Сумма недоимки – 19 700 ₽, ключевая ставка – 16%.

• Первые 30 дней: 19 700 × 30 × (16% / 300) = 315,20 ₽
• С 31-го по 54-й день (24 дня): 19 700 × 24 × (16% / 150) = 504,32 ₽
• Итого пеней: 819,52 ₽

Сроки уплаты УСН в 2026 году

Пени возникают, когда платёж перечислен позже установленного срока. Авансовые платежи по УСН нужно платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Два исключения, когда налог нужно уплатить раньше: при утрате права на УСН – до 28-го числа следующего месяца, и при закрытии бизнеса – до 28-го числа месяца после закрытия.

Примеры расчёта пени для разных ситуаций

Просрочка аванса у ИП

ИП должен был уплатить аванс за I квартал – 30 000 ₽ до 28 апреля. Фактически перечислил деньги 20 мая. Ключевая ставка весь период – 15%.

Дни просрочки: с 29 апреля по 20 мая включительно = 22 дня.

Пени = 30 000 × 22 × (15% / 300) = 30 000 × 22 × 0,0005 = 330 ₽

Длительная просрочка у организации

ООО не уплатило годовой налог за 2025 год в размере 155 000 ₽ до 28 марта. Оплата произошла 6 июля – 101 день просрочки. Ключевая ставка менялась: первые 41 день – 16%, следующие 49 дней – 15%, последние 11 дней – 15%.

1. Первые 30 дней: 155 000 × 30 × (16% / 300) = 2 480 ₽
2. С 31-го по 41-й день (11 дней): 155 000 × 11 × (16% / 150) = 1 814,67 ₽
3. С 42-го по 90-й день (49 дней): 155 000 × 49 × (15% / 150) = 7 595 ₽
4. С 91-го по 101-й день (11 дней): 155 000 × 11 × (15% / 300) = 852,50 ₽

Итого пеней: 12 742,17 ₽

Чем пени отличаются от штрафа

Многие путают пени и штраф, но это разные санкции:

• Пени – ежедневный процент за просрочку, зависит от суммы долга и количества дней. Начисляются и за авансы, и за годовой налог.
• Штраф – фиксированный процент от неуплаченной суммы (20% или 40% при умысле по ст. 122 НК РФ). Штрафуют только за неуплату годового налога, а не авансовых платежей (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Пени продолжают расти, пока задолженность не будет погашена. Штраф назначается один раз по результатам проверки.

Как правильно определить период просрочки

Две распространённые ошибки при самостоятельном расчёте:

1. Считать пени с даты крайнего срока уплаты. Пени начинаются со следующего дня. Срок уплаты – 28 апреля → первый день просрочки – 29 апреля.
2. Не включать день оплаты. По п. 3 ст. 75 НК РФ день погашения задолженности входит в период просрочки. Оплатили 20 мая – это тоже день начисления пени.

Если ключевая ставка ЦБ менялась в течение просрочки, нельзя применять одно значение ко всему периоду. Расчёт разбивается на отрезки по датам изменения ставки.

Оплата пеней через ЕНС

С 2023 года все налоги, пени и штрафы уплачиваются через Единый налоговый счёт. ФНС списывает средства в определённом порядке: сначала недоимка, затем текущие налоги, потом пени и штрафы. Если на ЕНС недостаточно средств, пени продолжат начисляться на остаток долга.

Пополните ЕНС на сумму, покрывающую и задолженность, и пени – отдельное заявление не требуется. Реквизиты для оплаты доступны в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Расчёт носит информационный характер. Для получения точных данных о задолженности обратитесь в налоговую инспекцию или проверьте информацию в личном кабинете на сайте ФНС.