Калькулятор пеней 2026

29 мая 2026 г.

Просрочка по налогам, зарплате или коммунальным платежам обходится дорого: каждый день долг обрастает пенями, привязанными к ключевой ставке ЦБ. При ставке выше 10% годовых даже небольшая задолженность за пару месяцев превращается в ощутимую сумму. Точный расчёт нужен, чтобы проверить требования ФНС, спланировать погашение или подготовить претензию контрагенту.

Тип задолженности

Налог (организация) Налог (ИП/физлицо) Задержка зарплаты ЖКХ Договорная неустойка

Параметры расчёта

Сумма задолженности Основной долг в рублях Дата, когда должен был быть платёж День, следующий за этой датой – первый день просрочки Дата фактической оплаты Включается в расчёт пеней Ключевая ставка ЦБ, % Актуальная ставка – на сайте ЦБ РФ

Частичные оплаты

Дата платежа Сумма

Как рассчитать пени по налогам в 2026 году

Порядок начисления пеней по налогам и страховым взносам установлен статьёй 75 НК РФ. Формула зависит от типа налогоплательщика и длительности просрочки.

Для организаций

С 1 января 2025 года отменён временный мораторий, действовавший в 2022–2024 годах. Теперь применяется дифференцированная ставка:

1–30 день просрочки: Пени = Недоимка × (КС / 300) × Дней
С 31-го дня просрочки: Пени = Недоимка × (КС / 150) × Дней

Формула применяется к каждому периоду separately: сначала считают за первые 30 дней по ставке 1/300, затем за оставшиеся – по ставке 1/150, и результаты складывают.

Для ИП и физических лиц

Пени начисляются по единой ставке независимо от срока:

Пени = Недоимка × (КС / 300) × Дней

Здесь КС – ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в каждый конкретный календарный день просрочки. Если за период задолженности ЦБ менял ставку, расчёт разбивают на отрезки с разными значениями КС.

Единый налоговый платёж (ЕНП)

С 2023 года для платежей, поступающих на единый налоговый счёт, периодом просрочки считается время существования отрицательного сальдо ЕНС (абз. 3 п. 3 ст. 11.3, пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пени начисляются на сумму, указанную в требовании как задолженность.

Ограничения

Сумма пеней не может превышать сумму недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Пени не начисляются на сами пени и на штрафы.
Если суд предоставил отсрочку или рассрочку, пени за этот период не начисляются.

Уточните актуальную ключевую ставку на сайте Банка России – она пересматривается на каждом заседании Совета директоров ЦБ.

Компенсация за задержку заработной платы

Работодатель, нарушивший срок выплаты зарплаты, обязан компенсировать работнику задержку согласно ст. 236 ТК РФ. Минимальный размер компенсации:

Компенсация = Задолженность × (КС / 150) × Дней

Дни считаются со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчёта включительно.

Трудовой или коллективный договор может предусматривать повышенный размер компенсации – это законно. Устанавливать ставку ниже 1/150 ключевой работодатель не вправе.

Компенсация выплачивается вместе с задержанными суммами. НДФЛ она не облагается в пределах норматива (сверхнормативная часть облагается).

Пени по коммунальным платежам (ЖКХ)

Порядок начисления пеней за неоплаченные ЖКУ закреплён в п. 14 ст. 155 Жилищного кодекса:

Период просрочки	Ставка за день
1–30 день	Пени не начисляются
31–90 день	1/300 ключевой ставки
С 91-го дня	1/130 ключевой ставки

Формула: Пени = Задолженность × Ставка × Дней в периоде.

Для собственников помещений в многоквартирных домах и нанимателей по договору социального найма эти ставки являются исчерпывающими – управляющая компания не может начислить больше.

Для нежилых помещений и коммерческой аренды коммунальных ресурсов условия определяются договором.

Пени по договору (договорная неустойка)

В гражданско-правовых отношениях размер пеней определяется договором. Стандартная формула:

Неустойка = Задолженность × (Ставка по договору / 100) × Дней

Ставку указывают в процентах за каждый день просрочки (например, 0,1% в день). Иногда договор привязывает неустойку к ключевой ставке ЦБ с определённым коэффициентом.

Важно: суд вправе снизить неустойку по ст. 333 ГК РФ, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. На практике суды часто ориентируются на двукратную ключевую ставку ЦБ как на разумный предел.

При расчёте учитывают правила ст. 191 и 193 ГК РФ: течение срока начинается на следующий день после календарной даты, а если последний день срока приходится на нерабочий день – срок переносится на ближайший рабочий.

Частые ошибки при расчёте

Неправильный первый день. Пени начинают начисляться со дня, следующего за днём уплаты, а не с самого дня уплаты. Если налог нужно было заплатить 28-го числа, первый день просрочки – 29-е.
Игнорирование смены ключевой ставки. Если за период задолженности ЦБ менял ставку, нельзя брать одно значение на весь срок. Расчёт разбивают на интервалы.
Включение дня оплаты. По позиции ФНС день фактического погашения включается в расчёт. Альтернативный подход (Минфин, 2016) на практике почти не применяется.
Забытое ограничение. Сумма пеней по налогам не может быть больше суммы недоимки. Без этой проверки результат будет завышен.
Неучтёт частичных оплат. Если должник гасил задолженность частями, пени после каждого платежа начисляются только на остаток долга.

Часто задаваемые вопросы

Включается ли день оплаты в период начисления пеней по налогам?

ФНС придерживается позиции, что день фактического погашения задолженности включается в расчёт пеней (п. 3 ст. 75 НК РФ). Ранее Минфин высказывал иное мнение, но на практике налоговая считает именно так, и суды чаще поддерживают ФНС.

Могут ли пени по налогам превысить сумму самой задолженности?

Нет. Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ, сумма пеней не может превышать сумму недоимки. Если расчёт показывает большее значение, пени ограничиваются размером задолженности.

Начисляются ли пени на пени?

Нет, пени начисляются только на сумму основной задолженности (недоимки). На сами пени, а также на штрафы проценты за просрочку не начисляются (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Какая ставка используется для расчёта пеней – ключевая или рефинансирования?

С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ. В формулах НК РФ и ТК РФ используется именно ключевая ставка, действовавшая в каждый конкретный день просрочки.

Как считаются пени при частичной оплате задолженности?

Пени пересчитываются пропорционально: пока долг не погашен, они начисляются на полную сумму. После частичной оплаты – только на оставшуюся часть. Калькулятор учитывает это автоматически при указании дат и сумм частичных платежей.

Нужно ли платить пени, если срок уплаты пришёлся на выходной?

Если последний день срока уплаты – выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Пени в этом случае начинают начисляться со следующего дня после перенесённого срока.