Калькулятор налогов юридических лиц

Выбор системы налогообложения для общества с ограниченной ответственностью напрямую влияет на конечную прибыль компании. После налоговой реформы 2026 года расчет налоговой нагрузки усложнился: изменились ставки по налогу на прибыль, скорректировались льготные режимы, а автоматизированная УСН стала доступна и для юридических лиц. Чтобы не переплачивать и не нарваться на штрафы за ошибки в расчетах, важно заранее сравнить все доступные варианты.

Какие налоги платит ООО в 2026 году

Юридические лица в России обязаны уплачивать налоги в зависимости от выбранного режима. В отличие от индивидуальных предпринимателей, ООО не могут применять патентную систему налогообложения и ЕСХН. Доступны три основных варианта:

Общая система (ОСНО) – классический режим с полным учетом доходов и расходов. Требует уплаты налога на прибыль по ставке 25% и НДС (0%, 10% или 20%). Подходит для крупного бизнеса и компаний, работающих с НДС-вычетами.

Упрощенная система (УСН) – два варианта: «Доходы» со ставкой 1–6% или «Доходы минус расходы» со ставкой 5–15%. НДС не начисляется (кроме импорта и агентских схем), учет упрощенный.

Автоматизированная УСН (АУСН) – экспериментальный режим с фиксированными ставками 8% (доходы) или 20% (доходы-расходы). Государство берет на себя уплату страховых взносов за сотрудников, но ООО ограничены по численности (до 5 человек) и доходу (до 60 млн рублей в год).

Как рассчитать налоги по каждому режиму

ОСНО: налог на прибыль и НДС

На общей системе налоговая нагрузка складывается из двух основных платежей. Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

(Доходы − Расходы) × 25%

НДС исчисляется как разница между «входящим» налогом от поставщиков и «исходящим» – начисленным покупателям. При закупках с НДС у поставщиков большая часть налога возмещается из бюджета, что делает ОСНО выгодной для торговых компаний с высокой долей закупок.

УСН «Доходы»: прогрессивная шкала

С 2026 года применяется прогрессивная шкала:

• до 60 млн рублей – базовая ставка (1–6% по региону);
• от 60 до 250 млн – повышенная ставка (8%);
• от 250 до 450 млн – 20%.

Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%. Для расчета: Доходы × Ставка − Страховые взносы (максимум 50% от налога).

УСН «Доходы минус расходы»: учитываем минимальный налог

Ставка варьируется от 5% до 15% в зависимости от региона. Налог рассчитывается как (Доходы − Расходы) × Ставка. Важное ограничение: если расчетный налог меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог в 1%. Страховые взносы включаются в расходы полностью.

АУСН: когда платит государство

На автоматизированной системе страховые взносы за сотрудников уплачивает налоговая служба из бюджета. Компания платит только фиксированный процент с доходов или разницы. Однако за директора-учредителя, если он не оформлен по трудовому договору, взносы придется заплатить самостоятельно – 49 230 рублей в год (2026 г.) плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей.

Калькулятор выше учитывает все актуальные на 2026 год ставки и лимиты. Для сравнения налоговой нагрузки укажите годовой доход, размер расходов (для режимов с их учетом), количество сотрудников и фонд оплаты труда. Система автоматически рассчитает сумму налогов по каждому доступному для ООО режиму и покажет эффективную налоговую ставку с учетом страховых взносов.

Параметры для расчета:

• Доходы – выручка без НДС за год;
• Расходы – документально подтвержденные затраты (для ОСНО и УСН «Доходы-расходы»);
• ФОТ – годовой фонд оплаты труда для расчета страховых взносов (30% без льгот, 15% для аккредитованных ИТ-компаний);
• Регион – влияет на ставку УСН (в Москве базовая 6%, в некоторых регионах – пониженная до 1%).

Пример расчета для ООО с доходом 15 млн рублей

Рассмотрим компанию с годовой выручкой 15 000 000 рублей, расходами 9 000 000 рублей (маржа 40%) и двумя сотрудниками с зарплатой 100 000 рублей каждый (ФОТ 2 400 000 рублей).

ОСНО (25% + НДС 20%):

• Прибыль: 15 000 000 − 9 000 000 = 6 000 000
• Налог на прибыль: 6 000 000 × 25% = 1 500 000
• НДС: ~2 500 000 (начислено) − 1 800 000 (вычет) = 700 000
• Взносы: 2 400 000 × 30% = 720 000
• Итого: ~2 920 000 рублей

УСН «Доходы» (6%):

• Налог: 15 000 000 × 6% = 900 000
• Взносы: 720 000
• Уменьшение налога на взносы (50%): 900 000 − 450 000 = 450 000
• Итого: 450 000 + 720 000 = 1 170 000 рублей

УСН «Доходы-расходы» (15%):

• База: 15 000 000 − 9 000 000 − 720 000 = 5 280 000
• Налог: 5 280 000 × 15% = 792 000
• Итого: 792 000 + 720 000 = 1 512 000 рублей

АУСН «Доходы» (8%):

• Налог: 15 000 000 × 8% = 1 200 000
• Взносы за сотрудников: 0 (платит государство)
• Взносы за директора: ~50 000
• Итого: ~1 250 000 рублей

В данном случае выгоднее УСН «Доходы», но при росте расходов до 70% выигрывает «Доходы минус расходы».

На что обратить внимание при выборе режима

Контрагенты с НДС. Если основные клиенты – крупные компании на ОСНО, которые требуют принимать НДС к вычету, вам также придется остаться на общей системе. УСН и АУСН освобождены от НДС, что делает их непривлекательными для таких партнеров.

Расходы на документальное подтверждение. На УСН «Доходы-расходы» и ОСНО каждая затрата должна быть подтверждена первичными документами. Если бизнес работает с самозанятыми или без документов, вы не сможете учесть эти расходы, и эффективная ставка вырастет.

Лимиты по численности и доходам. АУСН доступна только до 60 млн рублей и 5 сотрудников. При превышении лимитов компанию автоматически переводят на ОСНО с начала года, что грозит доплатой налогов и штрафами.

Расчеты носят информационный характер. Для принятия решения о выборе режима рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом с учетом специфики вашего бизнеса.