Калькулятор налога на прибыль – расчёт для организаций

Как пользоваться калькулятором

Калькулятор рассчитывает налог на прибыль организаций на общей системе налогообложения. Для точного результата подготовьте данные из учётной политики и бухгалтерской отчётности.

Входные данные

1. Доходы от реализации – выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав. Берётся из отчёта о финансовых результатах строка 2110. Указывайте сумму без НДС. Диапазон: от 0 до миллиардов рублей.

2. Внереализационные доходы – доходы, не связанные с основной деятельностью: проценты по депозитам, дивиденды, штрафы от контрагентов, курсовые разницы. Типичное значение – 0–10% от выручки. Берётся из строк 2310, 2320, 2340 отчёта о финансовых результатах.

3. Расходы, связанные с производством и реализацией – материальные расходы, зарплата, амортизация, прочие расходы по основной деятельности. Сумма строк 2120 и 2210 отчёта о финансовых результатах. Диапазон: от 0 до суммы доходов.

4. Внереализационные расходы – проценты по кредитам, штрафы, курсовые разницы, расходы на ликвидацию ОС. Строка 2330 отчёта. Типично 0–5% от выручки.

5. Налоговая ставка – выбор из вариантов: 20% (стандартная), 15% (для некоторых региональных льготников), 0% (IT-организации, участники СЗПК, образовательные и медицинские организации), 5% (для отдельных категорий), другая ставка (вводится вручную). По умолчанию 20%.

6. Применяемый режим налогообложения – выбор: ОСН (общий режим), УСН с объектом «доходы минус расходы» (для сравнения). По умолчанию ОСН.

Результаты расчёта

Калькулятор показывает:

• Налоговая база – разница между всеми доходами и расходами. Отрицательное значение означает убыток.
• Сумма налога – итоговая сумма к уплате с разбивкой на федеральную часть (3%) и региональную часть (17% при стандартной ставке).
• Эффективная налоговая нагрузка – процент налога от общей суммы доходов. Помогает оценить налоговую нагрузку бизнеса.
• Чистая прибыль – прибыль после налогообложения, которая остаётся в распоряжении организации.
• Предупреждение об убытке – если расходы превышают доходы, калькулятор подскажет про возможность переноса убытка.

Что делать с результатом

Сравните расчётную сумму с данными налоговой декларации. При расхождениях проверьте состав доходов и расходов, учётную политику, применение льгот. Результат можно использовать для планирования платежей и оценки налоговой нагрузки.

Как рассчитывается налог на прибыль

Формула: Налог на прибыль = Налоговая база × Налоговая ставка

Где:

• Налоговая база = Доходы от реализации + Внереализационные доходы − Расходы на производство и реализацию − Внереализационные расходы
• Налоговая ставка – определяется НК РФ и региональным законодательством

Пример: доходы 15 000 000 ₽, расходы 11 000 000 ₽, ставка 20% Налоговая база = 15 000 000 − 11 000 000 = 4 000 000 ₽ Налог = 4 000 000 × 20% = 800 000 ₽ Из них: 120 000 ₽ в федеральный бюджет, 680 000 ₽ в региональный

При убытке налоговая база равна нулю, налог не платится. Убыток можно перенести на будущее в пределах 10 лет.

Примеры расчёта

Расчёт для организации со стандартной ставкой

ООО «Ромашка» занимается оптовой торговлей. За 2024 год выручка составила 80 000 000 ₽, внереализационные доходы – 500 000 ₽. Расходы на закупку товара, зарплату, аренду и прочие – 65 000 000 ₽, внереализационные расходы – 300 000 ₽.

Налоговая база = 80 000 000 + 500 000 − 65 000 000 − 300 000 = 15 200 000 ₽

Налог = 15 200 000 × 20% = 3 040 000 ₽

Расчёт при применении льготной ставки

IT-компания аккредитована и применяет ставку 0% до конца 2024 года. При тех же показателях налог составит 0 ₽, а вся прибыль останется в распоряжении компании.

Нюансы и частые ошибки

Нельзя учесть в расходах

Некоторые расходы не уменьшают налоговую базу: выплата дивидендов, штрафы в бюджет и внебюджетные фонды, имущество, переданное безвозмездно, добровольное страхование работников. Пени и штрафы за нарушение договоров с контрагентами учесть можно.

Требования к расходам

Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Обоснованность – связь с деятельностью, направленной на получение дохода. Подтверждение – первичные документы: накладные, акты, платёжные поручения, трудовые договоры.

Актуальные ставки на 2024–2025 годы

Перенос убытков на будущее

Убыток, полученный в текущем периоде, можно зачесть в будущих периодах. Переносится на срок до 10 лет. Убытки, полученные до 2017 года, можно переносить без ограничений. С 2017 года убыток уменьшает базу не более чем на 50%.

Итог

Калькулятор налога на прибыль поможет быстро рассчитать сумму к уплате, оценить налоговую нагрузку и спланировать платежи. Введите доходы и расходы за период, выберите применимую ставку – и получите готовый расчёт с разбивкой по бюджетам.

Расчёт носит информационный характер. Точные суммы и применение льгот уточняйте в налоговой декларации и у бухгалтера.

Часто задаваемые вопросы