Калькулятор налога на имущество юридических лиц

Налог на имущество организаций платят все компании, у которых есть недвижимость в собственности. С 2019 года движимое имущество от налога освобождено. Сумма зависит от стоимости объекта и ставки, которую устанавливают региональные власти.

Кто платит налог на имущество юридических лиц

Налог платят российские и иностранные организации, у которых есть недвижимость на территории РФ. Объект должен:

• относиться к недвижимому имуществу по ОКОФ (группы 100.00.00.00 и 200.00.00.000);
• числиться на балансе как основное средство (счета 01 или 03);
• находиться в собственности, доверительном управлении или получен по концессионному соглашению.

Компании на УСН платят налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости: административные здания, торговые и бизнес-центры, объекты торговли и общественного питания sberbusiness.live.

Как рассчитывается налог на имущество

Налог считают двумя способами: по среднегодовой или кадастровой стоимости. Метод зависит от типа недвижимости.

По среднегодовой стоимости

Применяется для большинства объектов. Налоговая база – среднегодовая остаточная стоимость имущества за год. Формула:

Среднегодовая стоимость = (ОС₁ + ОС₂ + … + ОС₁₃) ÷ 13

где ОС – остаточная стоимость на начало каждого месяца (с 1 января по 1 января следующего года).

Налог = Среднегодовая стоимость × Ставка

Пример. Остаточная стоимость здания на балансе компании:

• на 1 января – 8 000 000 ₽;
• на 1 февраля – 7 900 000 ₽;
• … (ежемесячная амортизация 100 000 ₽);
• на 1 января следующего года – 6 800 000 ₽.

Сумма всех 13 значений: 97 400 000 ₽. Среднегодовая стоимость: 97 400 000 ÷ 13 = 7 492 308 ₽. Налог при ставке 2,2%: 7 492 308 × 2,2% = 164 831 ₽.

По кадастровой стоимости

Применяется для коммерческой недвижимости: торговых центров, офисных зданий, объектов торговли и общепита. Перечень объектов утверждают региональные власти xn–90a1bg.xn–p1ai.

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка

Кадастровую стоимость берут на 1 января налогового периода. Узнать её можно на сайте Росреестра или из выписки ЕГРН.

Пример. Кадастровая стоимость торгового помещения – 15 000 000 ₽. Ставка в регионе – 2%. Налог за год: 15 000 000 × 2% = 300 000 ₽.

Какие ставки налога на имущество в 2026 году

Ставки устанавливают региональные законы в пределах максимумов Налогового кодекса glavkniga.ru.

Регионы могут снижать ставки и дифференцировать их по категориям налогоплательщиков или видам имущества. Если региональный закон не устанавливает ставку, применяется максимальная из НК РФ.

Пониженные ставки для отдельных объектов:

• 0% – для объектов газификации, добычи угля (на 7 лет);
• 0% – для объектов по производству водорода, солнечной энергии;
• 0,5% – для магистральных трубопроводов, линий электропередачи.

Авансовые платежи и сроки уплаты

В большинстве регионов налог платят авансовыми платежами:

Авансовый платёж по среднегодовой стоимости = Средняя стоимость за квартал × Ставка ÷ 4.

Авансовый платёж по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость × Ставка ÷ 4.

Годовой налог = Годовой налог − Сумма авансовых платежей.

Льготы по налогу на имущество

Льготы делятся на федеральные и региональные.

Федеральные льготы (ст. 381 НК РФ):

• организации инвалидов – 100%;
• религиозные организации – 100%;
• производители фармацевтики – 100%;
• объекты культурного наследия – 100%;
• суда с ядерными энергетическими установками – 100%.

Региональные льготы устанавливают субъекты РФ. Это могут быть:

• пониженные ставки для инвестиционных проектов;
• налоговые каникулы для новых производств;
• льготы для приоритетных отраслей экономики.

Информацию о льготах в конкретном регионе можно найти на сайте ФНС.

Данные о ставках и льготах актуальны на 2026 год. Проверяйте изменения в региональном законодательстве перед расчётом.