Калькулятор ГПХ

Заказчик по договору гражданско-правового характера обязан не только перечислить вознаграждение исполнителю, но и рассчитать налоги. Если подрядчик – обычное физическое лицо без статуса ИП или самозанятого, работодатель выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ из выплаты и начисляет страховые взносы за счет собственных средств. Онлайн-калькулятор ГПХ помогает определить все суммы за считанные секунды.

Калькулятор учитывает прогрессивную шкалу НДФЛ, профессиональные вычеты по видам деятельности, предельную базу для страховых взносов и статус исполнителя – резидента или нерезидента РФ. Введите сумму вознаграждения, выберите тип договора и получите готовый расчет налоговой нагрузки.

Расчеты носят ознакомительный характер. Уточняйте актуальные лимиты и ставки в НК РФ или в налоговой инспекции.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ

Налоговая нагрузка распределяется в зависимости от статуса исполнителя.

• Физическое лицо без статуса. Заказчик полностью берет на себя обязанности налогового агента: удерживает НДФЛ из вознаграждения и перечисляет его в бюджет, а также уплачивает страховые взносы из собственных средств.
• Индивидуальный предприниматель. Заказчик перечисляет подрядчику полную сумму договора. Налоги и взносы ИП уплачивает самостоятельно в рамках выбранного режима налогообложения.
• Самозанятый. Заказчик также не удерживает налоги. Исполнитель сам начисляет налог на профессиональный доход (НПД): 4% при расчетах с физическими лицами и 6% с юридическими.
• Нерезидент РФ. Заказчик удерживает НДФЛ, а в ряде случаев – по тем же прогрессивным ставкам, что и для резидентов.

Если вы сотрудничаете с обычным физлицом, калькулятор ГПХ поможет точно определить, какую сумму удержать с исполнителя и сколько дополнительно заплатить из средств компании.

Какая ставка НДФЛ по договору ГПХ в 2026 году?

С 2025 года доходы по договорам ГПХ облагаются по прогрессивной шкале. Каждая ставка применяется только к той части годового дохода, которая попадает в соответствующий диапазон.

• 13% – на доход до 2 400 000 рублей в год;
• 15% – на часть дохода от 2 400 000 до 5 000 000 рублей;
• 18% – на часть дохода от 5 000 000 до 20 000 000 рублей;
• 20% – на часть дохода от 20 000 000 до 50 000 000 рублей;
• 22% – на часть дохода свыше 50 000 000 рублей.

Налоговый агент учитывает только те выплаты, которые произвел сам. Если у исполнителя несколько заказчиков, каждый считает НДФЛ независимо. По итогам года налоговая сверит общий доход физлица и при необходимости вышлет уведомление о доплате.

Для нерезидентов общая ставка составляет 30%. Исключение – граждане стран ЕАЭС, иностранцы с патентом, высококвалифицированные специалисты, беженцы и участники программы переселения. Для них действует прогрессивная шкала 13–22%, как для резидентов. Если физлицо хоть один день в году числилось в реестре иностранных агентов, НДФЛ исчисляется по ставке 30% вне зависимости от статуса.

Как уменьшить налог: вычеты по ГПХ

При расчете НДФЛ налоговая база может быть уменьшена на стандартные и профессиональные вычеты.

Стандартные вычеты предоставляются на детей и на самого налогоплательщика. В 2026 году лимит дохода, при котором сохраняется право на «детские» вычеты, повышен до 450 000 рублей с начала года. Важно: вычеты по ГПХ предоставляются только за месяцы действия договора.

Профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ позволяют уменьшить доход на документально подтвержденные расходы исполнителя. Если расходы подтвердить сложно, можно применить фиксированный процент от вознаграждения:

• 20% – для литературных произведений, научных трудов, разработки программ для ЭВМ;
• 30% – для художественно-графических, фоторабот, видеофильмов;
• 40% – для архитектурных, дизайнерских работ, чертежей, эскизов.

По договорам аренды профессиональные вычеты не предоставляются.

Страховые взносы по договору ГПХ

По договорам на выполнение работ или оказание услуг заказчик уплачивает единый тариф страховых взносов. В 2026 году действуют следующие ставки:

• 30% – с выплат в пределах 2 979 000 рублей на одного исполнителя с начала года;
• 15,1% – с суммы превышения предельной базы.

Предельная величина установлена Постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705. В единый тариф входят взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское страхование (ОМС) и социальное страхование (ОСС).

Для субъектов МСП из приоритетных отраслей могут применяться пониженные тарифы при соблюдении условий: основной ОКВЭД входит в утвержденный перечень, а доля дохода от этой деятельности составляет не менее 70%. Остальные организации и ИП рассчитывают взносы по общему тарифу.

Взносы на травматизм и когда взносы не платятся

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (травматизм) начисляются только в том случае, если договор ГПХ прямо предусматривает выполнение работ с производственным риском. Ставка зависит от класса профессионального риска организации и колеблется от 0,2% до 8,5%.

По некоторым договорам страховые взносы не начисляются вовсе:

• купли-продажи, мены, дарения;
• аренды и найма жилого помещения;
• займа;
• авторского заказа (в большинстве случаев).

Неправильная квалификация договора чревата доначислениями и штрафами, поэтому важно сразу выбрать верный тип в калькуляторе.

Пример расчета выплаты по ГПХ

Компания заключила договор на разработку программного обеспечения с резидентом РФ. Вознаграждение по этапу составляет 300 000 рублей. Годовой доход исполнителя от этого заказчика до текущей выплаты – 2 200 000 рублей, поэтому часть суммы выходит за порог 2 400 000 рублей.

НДФЛ:

• 200 000 рублей облагаются по ставке 13%: 26 000 рублей;
• 100 000 рублей облагаются по ставке 15%: 15 000 рублей;
• итого НДФЛ – 41 000 рублей;
• к выплате исполнителю – 259 000 рублей.

Страховые взносы:

• база не превышает предельный лимит 2 979 000 рублей;
• 300 000 × 30% = 90 000 рублей.

Взносы на травматизм (условно, ставка 0,2%): 300 000 × 0,2% = 600 рублей.

Итого расходы заказчика: 300 000 рублей вознаграждения (из которых 259 000 получает исполнитель) плюс 90 600 рублей взносов сверху. Общая налоговая нагрузка на эту выплату – 131 600 рублей.

Если бы исполнитель применил профессиональный вычет 20% (разработка ПО), налогооблагаемая база по НДФЛ сократилась бы до 240 000 рублей, а налог пересчитался бы с учетом прогрессивной шкалы.

Сроки уплаты НДФЛ и взносов

Сроки перечисления НДФЛ зависят от даты выплаты вознаграждения:

• выплата с 1 по 22 число – налог уплатите не позднее 28-го числа этого же месяца;
• выплата с 23 по последнее число месяца – налог уплатите не позднее 5-го числа следующего месяца;
• выплата с 23 по 31 декабря – налог уплатите не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Страховые взносы по единому тарифу перечисляются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Взносы на травматизм – отдельным платежом в Социальный фонд России не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность по выплатам на ГПХ

Заказчик включает сведения о выплатах по ГПХ в общую отчетность:

• 6-НДФЛ – ежеквартально, срок сдачи до 25-го числа месяца после окончания квартала;
• РСВ – расчет по страховым взносам ежеквартально, в нем есть отдельная строка для выплат исполнителям по ГПХ;
• Персонифицированные сведения – в ФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
• ЕФС-1 – подраздел 1.1 в СФР подается в течение одного рабочего дня с даты заключения или расторжения договора. Если в договоре предусмотрены взносы на травматизм, это также отражается в подразделе с 1 сентября 2026 года.

Своевременная уплата налогов и сдача отчетности защищают от штрафов в размере 20% от неуплаченной суммы и пеней по ключевой ставке ЦБ РФ.