Какой процент от суточных облагается налогом

Как пользоваться калькулятором

Расчет налога на суточные занимает всего несколько секунд. Следуйте простой инструкции:

1. Введите сумму суточных в рублях, которую вам выплатили за один день командировки.
2. Укажите тип командировки: «По России» или «За границу».
3. Введите количество дней командировки.
4. Нажмите кнопку «Рассчитать».

Калькулятор покажет: необлагаемую лимитом сумму, налогооблагаемую базу и сумму налога (НДФЛ), которую необходимо удержать.

Как рассчитывается налог с суточных: методология

Расчет строится на сравнении фактических выплат с установленными государством лимитами. Налогом облагается только та часть, которая превышает этот лимит.

1. Установленные лимиты (необлагаемая сумма)

Лимиты зависят от местности командировки и периодически обновляются. Актуальные значения:

• Командировки по территории РФ: 700 ₽ в день.
• Командировки за пределы РФ: 2 500 ₽ в день.

Примечание: Компания может установить и свой, меньший лимит для учета в налогах. Но для расчета НДФЛ нельзя использовать лимит больше, чем установленный государством.

2. Формула расчета

Расчет налогооблагаемой базы и налога производится по следующему алгоритму:

1. Находим превышение за один день: Превышение = (Фактические суточные - Установленный лимит) Если результат отрицательный или ноль, налога нет.

2. Определяем общую налогооблагаемую базу: Налоговая база = Превышение за день × Количество дней командировки

3. Рассчитываем сумму НДФЛ: НДФЛ = Налоговая база × 13%

Пример расчета

Сотрудник отправлен в 5-дневную командировку по России. Ему выплачено 1 200 ₽ суточных в день.

1. Превышение за день: 1 200 ₽ - 700 ₽ = 500 ₽

2. Налоговая база за всю поездку: 500 ₽ × 5 дней = 2 500 ₽

3. Сумма НДФЛ к удержанию: 2 500 ₽ × 13% = 325 ₽

Таким образом, с сотрудника удержат 325 рубля налога на доходы.

Терминология

• Суточные — денежная выплата работнику на покрытие расходов, связанных с командировкой (питание, проезд в городе и т.д.).
• НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) — основной подоходный налог в России, который уплачивается с большинства видов доходов физических лиц.
• Налогооблагаемая база — часть дохода, с которой необходимо исчислить и уплатить налог. В случае с суточными это сумма превышения установленного лимита.

Важные нюансы и советы

✦ Совет 1: Документальное подтверждение Чтобы суточные были признаны расходами и правильно рассчитан налог, необходимо иметь оформленный приказ о командировке и предоставленный сотрудником авансовый отчет с приложенными документами (билеты, чеки).

✦ Совет 2: Учитывайте все дни В расчет количества дней командировки включаются дни в пути, включая выходные и нерабочие праздничные дни.

⚠ Типичная ошибка Некоторые бухгалтеры ошибочно облагают налогом всю сумму суточных. Это неверно. Налогом облагается только часть, превышающая лимит, установленный статьей 217 НК РФ.

Дисклеймер: Информация, представленная в статье, носит справочный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Законодательство может меняться. Для точного решения вашей ситуации рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу.

Часто задаваемые вопросы

Что ещё может пригодиться после

Мы подобрали калькуляторы, которые помогут вам с разными задачами, связанными с текущей темой.