Как считать вычет

Когда работник платит НДФЛ, он имеет право уменьшить налогооблагаемую сумму – это и есть налоговый вычет. Разница между обычным налогом и налогом с вычетом возвращается на руки. Но чтобы не переплатить и не потерять деньги, нужно знать, как считать вычет правильно.

Общая формула расчёта

Любой налоговый вычет считается по одному принципу:

Возврат = Сумма вычета × Ставка НДФЛ

Ставка НДФЛ для резидентов РФ:

• 13% – с доходов до 5 000 000 ₽ в год
• 15% – с доходов свыше 5 000 000 ₽ в год

Важно: вернуть больше, чем уплачено НДФЛ за год, нельзя. Остаток имущественного вычета переносится на следующие годы, социальный – сгорает.

Как считать стандартный вычет на ребёнка

Стандартный вычет – ежемесячное уменьшение налоговой базы, которое предоставляет работодатель до того, как рассчитает зарплату.

Размеры вычетов на 2026 год

Вычет дают каждый месяц, пока доход с начала года не достигнет 350 000 ₽.

Пример расчёта

Зарплата – 50 000 ₽ в месяц, двое детей. Считаем НДФЛ за январь:

• Без вычета: 50 000 × 13% = 6 500 ₽
• С вычетом: (50 000 − 1 400 − 1 400) × 13% = 6 136 ₽
• Экономия в месяц: 6 500 − 6 136 = 364 ₽

Вычет перестанут давать в июле, когда доход перевалит за 350 000 ₽ (50 000 × 7 = 350 000). Итого за полгода экономия: 364 × 6 = 2 184 ₽.

Если вычет не предоставили, его можно получить через ФНС по окончании года – подаёте декларацию 3-НДФЛ, и налог возвращают на карту.

Как считать социальный вычет

Социальные вычеты дают за расходы на обучение, лечение, спорт, страхование жизни и пенсионные взносы. Все социальные вычеты (кроме благотворительности) суммарно ограничены – максимум 120 000 ₽ в год.

Лимиты по видам

Пример расчёта

Вы потратили 80 000 ₽ на собственное обучение и 30 000 ₽ на лечение. Общая сумма – 110 000 ₽, что меньше лимита 120 000 ₽.

Возврат = 110 000 × 13% = 14 300 ₽

Но если расходов больше лимита: вы потратили 150 000 ₽ на обучение. Вычет дадут только на 120 000 ₽:

Возврат = 120 000 × 13% = 15 600 ₽

Дорогое лечение – отдельная категория, оно не входит в лимит 120 000 ₽. Например, оплата ЭКО на 300 000 ₽:

Возврат = 300 000 × 13% = 39 000 ₽

Как считать имущественный вычет

Имущественный вычет – самый крупный. Даётся при покупке или строительстве жилья.

Вычет при покупке жилья

Максимальная сумма вычета – 2 000 000 ₽. Максимальный возврат: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽.

Для жилья, купленного с 2014 года, остаток вычета можно переносить на другие объекты. Для более ранних – нет.

Вычет по ипотечным процентам

Отдельный вычет на проценты по ипотеке: максимум 3 000 000 ₽. Возврат до 3 000 000 × 13% = 390 000 ₽.

Пример расчёта

Квартира стоит 4 500 000 ₽, из них 2 500 000 ₽ – ипотека. Проценты за год – 300 000 ₽.

Вычет по стоимости: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽

Вычет по процентам за год: 300 000 × 13% = 39 000 ₽

Всё за год вернуть не получится. Если НДФЛ за год – 78 000 ₽ (зарплата 50 000 ₽ × 12 × 13%), вернут только эту сумму. Остаток вычета по стоимости – 260 000 − 78 000 = 182 000 ₽ – перенесётся на следующий год.

Вычет по процентам тоже переносится, пока не будет выбран весь лимит 390 000 ₽.

Как посчитать вычет, если ставка НДФЛ 15%?

С 2025 года для доходов свыше 5 000 000 ₽ действует ставка 15%. Это влияет на расчёт вычета, если ваш доход попал в эту категорию.

Пример: зарплата 600 000 ₽ в месяц. За 9 месяцев – 5 400 000 ₽. С сентября ставка 15%.

Если вы заявляете имущественный вычет 2 000 000 ₽, он уменьшает базу по ставке 13%. Но если вычет «перекрывает» часть дохода по ставке 15%, сначала вычет применяется к доходам по 15%, затем по 13% – это выгоднее.

Уточните порядок применения вычета к разным ставкам в своей налоговой инспекции – порядок может различаться.

Когда вычет не дадут

• Нет дохода, облагаемого НДФЛ 13% или 15% (ИП на УСН, безработные)
• Работодатель – иностранная компания без обособленного подразделения в РФ
• Жильё куплено у взаимозависимого лица (родственник, работодатель)
• Расходы оплачены материнским капиталом или бюджетными средствами
• Не сохранились документы, подтверждающие расходы

Сроки получения

Налоговый вычет можно заявить за 3 последних года. Если купили квартиру в 2023 году, в 2026 можно подать за 2023, 2024 и 2025 годы.

Ставки НДФЛ и лимиты вычетов могут меняться. Перед подачей декларации уточняйте актуальные значения на сайте ФНС.