Обновлено:
Как считать вычет
Когда работник платит НДФЛ, он имеет право уменьшить налогооблагаемую сумму – это и есть налоговый вычет. Разница между обычным налогом и налогом с вычетом возвращается на руки. Но чтобы не переплатить и не потерять деньги, нужно знать, как считать вычет правильно.
Дисклеймер: Расчёты носят информационный характер. Перед подачей декларации уточняйте актуальные ставки и лимиты на сайте ФНС.
Общая формула расчёта
Любой налоговый вычет считается по одному принципу:
Возврат = Сумма вычета × Ставка НДФЛ
Ставка НДФЛ для резидентов РФ:
- 13% – с доходов до 5 000 000 ₽ в год
- 15% – с доходов свыше 5 000 000 ₽ в год
Важно: вернуть больше, чем уплачено НДФЛ за год, нельзя. Остаток имущественного вычета переносится на следующие годы, социальный – сгорает.
Как считать стандартный вычет на ребёнка
Стандартный вычет – ежемесячное уменьшение налоговой базы, которое предоставляет работодатель до того, как рассчитает зарплату.
Размеры вычетов на 2026 год
| Кому | Сумма вычета в месяц |
|---|---|
| На первого ребёнка | 1 400 ₽ |
| На второго ребёнка | 1 400 ₽ |
| На третьего и последующих | 3 000 ₽ |
| На ребёнка-инвалида | 12 000 ₽ (родителю), 6 000 ₽ (опекуну) |
Вычет дают каждый месяц, пока доход с начала года не достигнет 350 000 ₽.
Пример расчёта
Зарплата – 50 000 ₽ в месяц, двое детей. Считаем НДФЛ за январь:
- Без вычета: 50 000 × 13% = 6 500 ₽
- С вычетом: (50 000 − 1 400 − 1 400) × 13% = 6 136 ₽
- Экономия в месяц: 6 500 − 6 136 = 364 ₽
Вычет перестанут давать в июле, когда доход перевалит за 350 000 ₽ (50 000 × 7 = 350 000). Итого за полгода экономия: 364 × 6 = 2 184 ₽.
Если вычет не предоставили, его можно получить через ФНС по окончании года – подаёте декларацию 3-НДФЛ, и налог возвращают на карту.
Как считать социальный вычет
Социальные вычеты дают за расходы на обучение, лечение, спорт, страхование жизни и пенсионные взносы. Все социальные вычеты (кроме благотворительности) суммарно ограничены – максимум 120 000 ₽ в год.
Лимиты по видам
| Вид вычета | Максимальная сумма |
|---|---|
| Обучение своё | 120 000 ₽ |
| Обучение детей (до 24 лет, очно) | 50 000 ₽ на каждого ребёнка |
| Лечение обычное | 120 000 ₽ |
| Дорогое лечение | Без лимита |
| Спорт (дети до 18 лет) | 18 000 ₽ на ребёнка |
| Страхование жизни | 120 000 ₽ |
Пример расчёта
Вы потратили 80 000 ₽ на собственное обучение и 30 000 ₽ на лечение. Общая сумма – 110 000 ₽, что меньше лимита 120 000 ₽.
Возврат = 110 000 × 13% = 14 300 ₽
Но если расходов больше лимита: вы потратили 150 000 ₽ на обучение. Вычет дадут только на 120 000 ₽:
Возврат = 120 000 × 13% = 15 600 ₽
Дорогое лечение – отдельная категория, оно не входит в лимит 120 000 ₽. Например, оплата ЭКО на 300 000 ₽:
Возврат = 300 000 × 13% = 39 000 ₽
Как считать имущественный вычет
Имущественный вычет – самый крупный. Даётся при покупке или строительстве жилья.
Вычет при покупке жилья
Максимальная сумма вычета – 2 000 000 ₽. Максимальный возврат: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽.
Для жилья, купленного с 2014 года, остаток вычета можно переносить на другие объекты. Для более ранних – нет.
Вычет по ипотечным процентам
Отдельный вычет на проценты по ипотеке: максимум 3 000 000 ₽. Возврат до 3 000 000 × 13% = 390 000 ₽.
Пример расчёта
Квартира стоит 4 500 000 ₽, из них 2 500 000 ₽ – ипотека. Проценты за год – 300 000 ₽.
Вычет по стоимости: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽
Вычет по процентам за год: 300 000 × 13% = 39 000 ₽
Всё за год вернуть не получится. Если НДФЛ за год – 78 000 ₽ (зарплата 50 000 ₽ × 12 × 13%), вернут только эту сумму. Остаток вычета по стоимости – 260 000 − 78 000 = 182 000 ₽ – перенесётся на следующий год.
Вычет по процентам тоже переносится, пока не будет выбран весь лимит 390 000 ₽.
Как посчитать вычет, если ставка НДФЛ 15%?
С 2025 года для доходов свыше 5 000 000 ₽ действует ставка 15%. Это влияет на расчёт вычета, если ваш доход попал в эту категорию.
Пример: зарплата 600 000 ₽ в месяц. За 9 месяцев – 5 400 000 ₽. С сентября ставка 15%.
Если вы заявляете имущественный вычет 2 000 000 ₽, он уменьшает базу по ставке 13%. Но если вычет «перекрывает» часть дохода по ставке 15%, сначала вычет применяется к доходам по 15%, затем по 13% – это выгоднее.
Уточните порядок применения вычета к разным ставкам в своей налоговой инспекции – порядок может различаться.
Когда вычет не дадут
- Нет дохода, облагаемого НДФЛ 13% или 15% (ИП на УСН, безработные)
- Работодатель – иностранная компания без обособленного подразделения в РФ
- Жильё куплено у взаимозависимого лица (родственник, работодатель)
- Расходы оплачены материнским капиталом или бюджетными средствами
- Не сохранились документы, подтверждающие расходы
Сроки получения
| Способ | Когда можно подать | Когда вернут |
|---|---|---|
| Через работодателя | В текущем году | Со следующего месяца зарплаты |
| Через ФНС (3-НДФЛ) | С 1 января следующего года | До 4 месяцев на проверку + 1 месяц на перевод |
Налоговый вычет можно заявить за 3 последних года. Если купили квартиру в 2023 году, в 2026 можно подать за 2023, 2024 и 2025 годы.
Ставки НДФЛ и лимиты вычетов могут меняться. Перед подачей декларации уточняйте актуальные значения на сайте ФНС.
Часто задаваемые вопросы
Сколько денег вернут за налоговый вычет?
Возврат составляет 13% от суммы вычета, но не больше уплаченного за год НДФЛ. Остаток переносится на следующий год, кроме социальных вычетов с ограничением по году.
Можно ли получить несколько вычетов одновременно?
Да, можно заявить стандартный, социальный и имущественный вычеты за один год. Но каждый считается отдельно и лимитируется своей максимальной суммой.
Что делать, если доход превысил порог для стандартного вычета?
Вычет на ребёнка предоставляют до месяца, в котором доход с начала года превысил 350 000 ₽. С следующего месяца вычет не дают, но за предыдущие месяцы он сохраняется.
Как узнать остаток имущественного вычета?
Остаток равен максимальной сумме вычета минус уже использованная часть. Узнать точную сумму можно в личном кабинете ФНС или из предыдущей декларации 3-НДФЛ.