Как посчитать страховые взносы

Чтобы точно знать, как посчитать страховые взносы без ошибок и пеней, используйте единую формулу, учитывайте категорию работодателя и применяйте актуальные тарифы. Ошибка в расчёте базы или применение неверной ставки ведёт к доначислениям и требованиям от проверяющих органов.

Основная формула расчёта

Взносы всегда считаются от суммы начислений до удержания НДФЛ. Процент берётся не от «чистой» зарплаты на руки, а от полного фонда оплаты труда (ФОТ).

Сумма взносов = Облагаемая база × Ставка / 100

Для нескольких работников итоговый платёж формируется путём сложения расчётов по каждому сотруднику отдельно. Калькулятор выше автоматически применяет правильную ставку в зависимости от категории работодателя и суммы выплат.

Какие ставки применяются при расчёте?

С 2023 года пенсионные, медицинские и социальные платежи объединены в единый тариф. Размер отчислений зависит от годового дохода сотрудника и статуса компании.

• Обычные организации: 30% в пределах предельной базы, 15,1% с суммы превышения.
• Малый и средний бизнес (МСП): 30% с части зарплаты в пределах МРОТ, 15% с суммы превышения МРОТ.
• Дополнительные тарифы: 2%–9% для сотрудников с вредными или опасными условиями труда (результаты зависят от класса условий по СОУТ).

Предельная база индексируется ежегодно правительством. На 2026 год уточните актуальное значение в официальных публикациях ФНС или СФР. Ставки для МСП фиксированы в законе и не зависят от индексации базы.

Как посчитать страховые взносы, если годовой доход превысил лимит?

Перерасчёт идёт нарастающим итогом с начала года. Каждый месяц суммируйте начисления всем сотрудникам с 1 января. Пока накопленная база не достигла лимита, применяется ставка 30%. С месяца, когда база перешла порог, весь объём, превышающий лимит, облагается по 15,1%.

Правило применяется раздельно для обычных организаций и плательщиков из реестра МСП. Переход на пониженную ставку не требует отдельного заявления: система ФНС контролирует применение тарифов по отчётам РСВ.

Пошаговый алгоритм

1. Определите статус компании. Проверьте наличие в реестре МСП на сайте ФНС.
2. Возьмите начисленную сумму. Убедитесь, что в расчёт не вошли необлагаемые выплаты (например, суточные в пределах норм, матпомощь до 5 000 ₽, подарки до 4 000 ₽ в год).
3. Сравните с порогом. Для обычных компаний сверьте годовой доход с предельной базой. Для МСП сравните месячную выплату с МРОТ.
4. Умножьте на ставку. Примените соответствующий процент к каждой части базы.
5. Суммируйте по всем работникам. Итоговая цифра – сумма платежа за отчётный месяц.

Пример расчёта для сотрудника МСП

МРОТ на 2026 год составляет 22 900 ₽ (значение подлежит актуализации). Сотрудник получил зарплату 90 000 ₽.

• База до МРОТ: 22 900 ₽ × 30% = 6 870 ₽
• Превышение МРОТ: (90 000 ₽ – 22 900 ₽) = 67 100 ₽
• База сверх МРОТ: 67 100 ₽ × 15% = 10 065 ₽
• Итого взносов: 6 870 ₽ + 10 065 ₽ = 16 935 ₽

Пример расчёта для обычной компании (превышение базы)

Предельная база условно составляет 2 400 000 ₽. За 10 месяцев сотруднику начислено 2 350 000 ₽. В 11-м месяце зарплата 80 000 ₽.

• Остаток до лимита: 2 400 000 ₽ – 2 350 000 ₽ = 50 000 ₽
• Взносы по 30%: 50 000 ₽ × 30% = 15 000 ₽
• Превышение: 80 000 ₽ – 50 000 ₽ = 30 000 ₽
• Взносы по 15,1%: 30 000 ₽ × 15,1% = 4 530 ₽
• Итого за 11-й месяц: 15 000 ₽ + 4 530 ₽ = 19 530 ₽
• С 12-го месяца вся база облагается только по 15,1%.

Частые ошибки при начислении

• Расчёт от суммы на руки. НДФЛ удерживается из зарплаты сотрудника, но взносы платятся от полной суммы начислений до вычета налога.
• Игнорирование накопительного итога. Лимиты и пороги МСП считаются с 1 января по каждому работнику отдельно. Сбрасывать их в середине года нельзя.
• Начисление на необлагаемые выплаты. Компенсационные выплаты в рамках установленной нормы, материальная помощь до 4 000 ₽ в год, взносы на ДМС (при соблюдении условий) исключаются из базы.
• Задержка сроков. Платёж за прошлый месяц должен пройти до 25-го числа. Просрочка на 1 день начисляет пени.

Расчёт носит информационный характер. Уточняйте предельные базы, размеры МРОТ и тарифы на отчётную дату в актуальных нормативных актах ФНС и СФР.