Как посчитать налог на прибыль

15 мая 2026 г.

Налог на прибыль платят российские организации на общей системе налогообложения. Чтобы посчитать налог на прибыль, нужно определить налоговую базу – разницу между доходами и расходами, признанными в соответствии с Налоговым кодексом РФ, – и умножить её на действующую ставку.

Как посчитать налог на прибыль по формуле

Базовый алгоритм выглядит так:

Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка

Доходы – всё, что поступило от реализации товаров, работ, услуг, плюс внереализационные поступления.
Расходы – обоснованные, документально подтверждённые затраты, связанные с извлечением дохода.
Ставка – устанавливается НК РФ с учётом льгот для отдельных категорий.

Доходы за период

Доходы от реализации Выручка от продажи товаров, работ, услуг

Внереализационные доходы Проценты, курсовые разницы, безвозмездные поступления

РасходыРасходы, уменьшающие налоговую базу Обоснованные и документально подтверждённые затраты

Ставка налогаПрименяемая ставка Уточните актуальную ставку для вашей организации в ФНС

Калькулятор выше поможет быстро рассчитать сумму налога. Достаточно ввести сумму доходов, расходов и выбрать применяемую ставку.

Какая ставка налога на прибыль действует в 2026 году?

Базовая ставка составляет 20%. Из них 3% направляются в федеральный бюджет, 17% – в региональный. Региональные власти вправе снижать свою часть для отдельных категорий налогоплательщиков. Для некоторых отраслей (например, IT-компании, резиденты ТОР или Сколково) могут применяться льготные ставки – уточните актуальные значения в вашем регионе или в ФНС.

Что входит в доходы и расходы?

Доходы включают выручку от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные поступления – проценты по договорам, курсовые разницы, безвозмездно полученное имущество и другие.

Расходы – это производственные затраты, материалы, зарплата, страховые взносы, амортизация, проценты по кредитам и иные экономически обоснованные издержки. Не все затраты уменьшают базу: штрафы, дивиденды, необоснованные представительские расходы и нецелевые траты не учитываются.

Пример расчёта налога на прибыль за квартал

Допустим, ООО «Альфа» за I квартал 2026 года получило:

доходы от продаж – 4 500 000 ₽;
внереализационные доходы – 150 000 ₽;
расходы на материалы, зарплату и прочие издержки – 3 200 000 ₽.

Налоговая база: (4 500 000 + 150 000) − 3 200 000 = 1 450 000 ₽.

Налог на прибыль: 1 450 000 × 20% = 290 000 ₽.

В том числе: в федеральный бюджет – 43 500 ₽ (3%), в региональный – 246 500 ₽ (17%).

Как рассчитывать авансовые платежи?

Авансовые платежи уплачиваются поквартально или ежемесячно в зависимости от объёма выручки. При квартальной уплате аванс равен налогу, исчисленному по фактическим данным за отчётный период. В декларации за I квартал отражается налог к уплате 290 000 ₽, за полугодие – налог с начала года минус уже уплаченные суммы. Уточните сроки подачи деклараций и уплаты в действующем порядке, так как они могут меняться.

Что делать, если расходы превышают доходы?

Если по итогам периода расходы больше доходов, налоговая база принимается равной нулю. Налог к уплате не начисляется. Убыток можно перенести на будущие периоды и уменьшить им базу в последующие годы в порядке, установленном НК РФ.

Указанные ставки и порядок расчёта актуальны на общем режиме налогообложения; для точного расчёта сверьтесь с действующей редакцией НК РФ или проконсультируйтесь с налоговым специалистом.

Часто задаваемые вопросы

Какая формула расчёта налога на прибыль?

Налоговая база умножается на ставку. База равняется сумме доходов за минусом расходов, признанных в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Какая базовая ставка налога на прибыль в 2026 году?

Базовая ставка составляет 20%. Она распределяется между федеральным (3%) и региональным (17%) бюджетами. Для отдельных категорий налогоплательщиков могут устанавливаться льготные ставки.

Что делать, если по итогам квартала получился убыток?

Налог к уплате не начисляется. Убыток можно перенести на будущие налоговые периоды и уменьшить им налогооблагаемую базу в последующие годы при соблюдении условий НК РФ.

Какие расходы нельзя учесть при расчёте налога?

Не учитываются дивиденды, штрафы и пени, передаваемое имущество безвозмездно в ряде случаев, а также затраты, не подтверждённые документально или не связанные с получением дохода.

Как часто нужно платить налог на прибыль?

По итогам каждого отчётного периода уплачиваются авансовые платежи, а по окончании года – окончательный расчёт. Периодичность зависит от системы авансовых платежей и объёма выручки организации.