Как рассчитать НДФЛ

Найти сумму НДФЛ – это значит определить часть дохода, которую необходимо уплатить в бюджет. Для большинства наемных работников процесс автоматизирован: работодатель сам удерживает налог, но понимать логику расчета важно для проверки корректности выплат, подачи деклараций или оформления налоговых вычетов.

В 2026 году расчет налога зависит от статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент) и величины годового дохода.

Информация носит ознакомительный характер, для совершения налоговых платежей сверяйтесь с официальными данными ФНС России.

Базовая формула расчета НДФЛ

Для стандартного случая, когда доход не превышает установленные лимиты, применяется линейная ставка. Формула выглядит так:

Сумма НДФЛ = Полученный доход × Ставка налога / 100

Например, при зарплате 50 000 рублей: 50 000 × 13 / 100 = 6 500 рублей.

Если вы имеете право на налоговые вычеты (например, стандартный вычет на ребенка), они уменьшают налогооблагаемую базу:

(Доход − Вычет) × Ставка налога / 100 = Сумма НДФЛ

прогрессивная шкала налогообложения

С 2021 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Если ваш совокупный доход за год превышает 5 миллионов рублей, налог рассчитывается по повышенной ставке.

Основные ставки, действующие в 2026 году:

• 13% – для годового дохода до 5 млн рублей включительно.
• 15% – с суммы превышения дохода над 5 млн рублей.

Примечание: Для отдельных видов доходов (например, от продажи имущества) правила налогообложения могут отличаться.

Как узнать сумму НДФЛ, удержанную работодателем

Если ваша задача – найти сумму, которую уже удержали из вашей зарплаты, воспользуйтесь одним из проверенных способов:

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Авторизуйтесь через учетную запись Госуслуг, перейдите в раздел «Доходы и вычеты» → «Доходы». Там отображаются все справки о доходах, поданные вашими налоговыми агентами (работодателями).
2. Портал Госуслуг. В разделе «Справки и выписки» можно заказать выписку о доходах. Документ формируется автоматически на основании данных, переданных в налоговую службу.
3. Запрос работодателю. Согласно ст. 62 ТК РФ, работодатель обязан по письменному заявлению работника выдать справку о доходах и суммах налога (аналог бывшей 2-НДФЛ).

Когда нужно считать НДФЛ самостоятельно

Вам придется рассчитать и задекларировать налог самостоятельно, если:

• Вы продали имущество (квартиру, автомобиль), которое находилось в собственности меньше минимального срока владения.
• Получили доход от сдачи жилья в наем.
• Получили дорогостоящие подарки не от близких родственников.
• Имеете доходы от иностранных источников.

В этих ситуациях налогоплательщик обязан не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, подать декларацию 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога к уплате. Найти актуальные формы деклараций и инструкции по заполнению можно непосредственно на официальном сайте ФНС.