ИП считаем УСН 6%

В 2026 году ИП на УСН «Доходы» платит 6% с выручки, а не с прибыли. Уменьшить эту сумму можно на уплаченные страховые взносы, а в отдельных случаях – даже обнулить налог. Рассказываем, как считать налог нарастающим итогом, какие взносы вычитать и куда смотреть сроки.

Как работает УСН 6% для ИП: база, ставка, лимиты

База – все поступления на счёт или в кассу без вычета расходов. Ставка – 6%, но регионы могут снижать её вплоть до 1%. В 2026 году применять УСН могут ИП, чей годовой доход не превышает 450 млн рублей, а численность персонала – 130 человек.

С 2025 года действует важное изменение: как только доход с начала года перевалит за 60 млн рублей, ИП становится плательщиком НДС. Его можно платить по пониженным ставкам 5% или 7%, либо по стандартной 20%. На сам расчёт «упрощённого» налога это не влияет – база всё равно остаётся «доходы».

Фактические ставки и лимиты уточняйте в своём регионе – муниципалитеты могут корректировать общие нормы.

Формула расчёта налога по УСН Доходы

Налог считают нарастающим итогом с начала года:

Авансовый платёж за период = (Доход с 1 января до конца периода) × 6% − (Взносы, уплаченные с начала года) − (Ранее исчисленные авансы)

То есть за каждый квартал, полугодие и 9 месяцев берут общую сумму доходов с начала года, умножают на ставку, вычитают уже уплаченные в этом году страховые взносы и все перечисленные ранее авансы. Итоговый налог за год вычисляется так же, но с учётом всех доходов и всех взносов за 12 месяцев.

Важно: доходы, взносы и авансы нужно брать за один и тот же отчётный период. Если вы платите взносы раз в квартал, уменьшайте налог того квартала, в котором прошла оплата.

Как уменьшить налог на страховые взносы в 2026 году?

На сумму уплаченных взносов налог уменьшают все ИП, но правила зависят от наличия работников.

ИП без сотрудников уменьшает налог вплоть до нуля – на фиксированные взносы «за себя» и дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽.

ИП с работниками может вычесть взносы и за себя, и за персонал, но сумма вычета не должна превышать 50% от исчисленного налога. Если взносов больше половины налога, остаток перенести нельзя – он «сгорает».

В 2026 году фиксированный платёж ИП за себя составляет ориентировочно около 70 000 ₽ за полный год (точная сумма утверждается Правительством РФ после индексации). Дополнительный взнос – 1% с суммы дохода сверх 300 000 ₽, максимум не ограничен, кроме лимита по доходам для УСН.

Главное правило вычета – платить взносы в том же квартале, за который уменьшаете налог. Если фиксированный платёж перечислили в апреле, уменьшить можно только аванс за полугодие, а не за I квартал.

Практический совет: платите фиксированные взносы равными долями ежеквартально и отправляйте 1% взнос до 31 декабря – так вы полностью учтёте все взносы при расчёте годового налога.

Введите доходы нарастающим итогом за каждый квартал и суммы уплаченных страховых взносов – калькулятор покажет авансовые платежи и итоговый налог к уплате. Он учитывает ограничение 50% для ИП с сотрудниками и не даст ошибиться с остатками.

Пошаговый пример расчёта налога за 2026 год

Предположим, ИП без работников. Доходы нарастающим итогом:

• I квартал – 800 000 ₽
• полугодие – 1 500 000 ₽
• 9 месяцев – 2 200 000 ₽
• год – 3 000 000 ₽

Фиксированные взносы «за себя» за 2026 год – 70 000 ₽. ИП платит их поквартально по 17 500 ₽. Дополнительный 1% с превышения: (3 000 000 – 300 000) × 1% = 27 000 ₽ – уплачен в декабре 2026 года.

Шаг 1. I квартал Налог: 800 000 × 6% = 48 000 ₽. Уплаченные взносы: 17 500 ₽. К уплате за квартал: 48 000 – 17 500 = 30 500 ₽.

Шаг 2. Полугодие Налог с начала года: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽. Взносы за полугодие: 17 500 × 2 = 35 000 ₽. Минус аванс за I квартал: 90 000 – 35 000 – 30 500 = 24 500 ₽.

Шаг 3. 9 месяцев Налог: 2 200 000 × 6% = 132 000 ₽. Взносы за 3 квартала: 17 500 × 3 = 52 500 ₽. Минус предыдущие авансы (30 500 + 24 500 = 55 000). К уплате: 132 000 – 52 500 – 55 000 = 24 500 ₽.

Шаг 4. Год Налог за весь год: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽. Все уплаченные взносы: 70 000 + 27 000 = 97 000 ₽. Все авансы за 3 квартала: 30 500 + 24 500 + 24 500 = 79 500 ₽. Годовой налог к доплате: 180 000 – 97 000 – 79 500 = 3 500 ₽.

Если бы доход был меньше, а взносы больше, сумма к уплате обнулилась бы. В декларации всё равно нужно отразить и доходы, и взносы.

Когда платить: сроки уплаты авансов и итогового налога

Для ИП на УСН в 2026 году установлены такие даты:

• за I квартал 2026 – до 28 апреля 2026
• за полугодие 2026 – до 28 июля 2026
• за 9 месяцев 2026 – до 28 октября 2026
• годовой налог за 2026 – до 28 апреля 2027

Все суммы перечисляются на Единый налоговый счёт (ЕНС), с которого налоговая распределяет их самостоятельно. Декларацию по УСН за 2026 год ИП сдают до 25 апреля 2027 года. Просрочка даже на день ведёт к штрафу – минимум 1 000 ₽, плюс пени.

Налоговые правила могут меняться. Мы привели расчёт, основанный на нормах середины 2026 года. Перед уплатой сверьтесь с личным кабинетом на сайте ФНС или с профессиональным бухгалтером.