Как считать налоги ИП на ОСНО

4 мая 2026 г.

Общий режим налогообложения (ОСНО) – это базовый налоговый режим, который применяется автоматически, если при регистрации ИП не подано заявление на применение специальных режимов (УСН или АУСН). ОСНО отличается высокой налоговой нагрузкой и необходимостью ведения строгого налогового учёта.

Основной принцип расчёта: налоги платятся с разницы между доходами и профессиональными расходами.

Структура налогов ИП на ОСНО

Работа на ОСНО подразумевает уплату трёх ключевых групп платежей:

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13% (или 15% с суммы превышения дохода свыше 5 млн рублей в год). Считается с чистой прибыли.
НДС (налог на добавленную стоимость) – 20%, 10% или 0% в зависимости от вида деятельности. Считается как разница между НДС, выставленным клиентам, и «входящим» НДС от поставщиков.
Страховые взносы – фиксированные платежи за себя плюс 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Калькулятор налогов ИП на ОСНО

Доходы и расходы

Выручка (доход) за год, ₽ Общая сумма поступлений, включая НДС

Расходы за год, ₽ Подтверждённые затраты, включая НДС

НДС

Ставка НДС продаж

Ставка НДС покупок

Страховые взносы и вычеты

Фиксированные страховые взносы за год, ₽ Уточните актуальную сумму на сайте ФНС (например, 63 658 ₽ в 2025) Прочие вычеты (стандартные, социальные), ₽ Если применимы, уменьшают базу НДФЛ Уменьшить базу НДФЛ на сумму страховых взносов

Материал носит ознакомительный характер, для точных расчётов обратитесь к налоговому консультанту.

Материал носит ознакомительный характер, для проведения точных расчётов рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или использовать профессиональное ПО.

Как рассчитать НДФЛ

НДФЛ на ОСНО рассчитывается на основе налоговой базы, которая представляет собой совокупный доход за вычетом профессиональных налоговых вычетов.

Формула расчёта: Налоговая база = (Общий доход - Расходы) - Стандартные/социальные вычеты

Чтобы рассчитать сумму налога:

Сложите все доходы, полученные от предпринимательской деятельности за налоговый период (год).
Вычтите расходы (себестоимость товаров, аренду, оплату труда, сырье), которые подтверждены первичными документами.
Если остались другие налоговые вычеты (например, социальные), вычтите их.
Примените ставку 13% (если результат до 5 млн рублей) или 15% (на сумму свыше 5 млн рублей).

Если по итогам года ваши расходы превысили доходы, налоговая база по НДФЛ равна нулю. Налог платить не нужно, но декларацию 3-НДФЛ подать необходимо.

Расчёт НДС: правила работы

НДС – косвенный налог. Вы обязаны включить его в стоимость товара или услуги при реализации.

Формула расчёта: НДС к уплате = НДС, начисленный с продаж - НДС, предъявленный поставщиками

Начисленный НДС: Это сумма налога, которую вы выставили покупателям в счетах-фактурах.
Вычет (входящий НДС): Сумма НДС, которую вы заплатили своим поставщикам при покупке товаров, сырья или услуг для бизнеса, и которая была выделена в их счетах-фактурах.

Если сумма входящего НДС больше начисленного, возникает ситуация «НДС к возмещению» из бюджета. В этом случае ИФНС может инициировать камеральную проверку обоснованности вычетов.

Страховые взносы ИП за себя

Даже при отсутствии деятельности ИП на ОСНО обязан платить страховые взносы. Они делятся на две части:

Фиксированная часть: Ежегодный обязательный платёж (сумма устанавливается государством на каждый финансовый год).
Дополнительная часть: 1% от суммы дохода за год, который превышает 300 000 рублей.

Важно: Для расчёта 1% взносов берётся общая сумма выручки до вычета расходов. Эти расходы можно включать в налоговую базу по НДФЛ, но они не уменьшают сумму дохода для расчёта 1% взносов.

Порядок учёта: КУДиР

На ОСНО ведение Книги учёта доходов и расходов (КУДиР) является обязательным. В неё фиксируются:

Все операции по получению доходов.
Все понесённые расходы, которые вы планируете принять к вычету для НДФЛ.

Записи вносятся на основании первичных документов. Книга не сдаётся в налоговую ежемесячно, но служит доказательной базой при проверке корректности расчёта налога. Отсутствие КУДиР влечёт за собой штрафы по ст. 120 НК РФ (грубое нарушение правил учёта).

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить базу по НДФЛ на любые расходы?

Нет, учитываются только документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью. Они должны быть экономически обоснованы и оформлены первичными документами: актами, накладными или чеками. Личные траты предпринимателя расходы не уменьшают.

Кто обязан платить НДС на ОСНО?

Все ИП на общем режиме обязаны платить НДС, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ (при выручке до 60 млн рублей за три месяца). Без этого статуса подача декларации и уплата налога обязательны при каждой реализации товаров или услуг.

Как считается 1% страховых взносов, если есть доходы и расходы?

Согласно ст. 430 НК РФ, для расчёта 1% взносов с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, учитывается валовый доход (выручка), а не прибыль. Расходы в данном случае на размер страховых взносов не влияют.

Нужно ли ИП на ОСНО вести бухгалтерский учёт?

ИП освобождены от ведения полноценного бухгалтерского учёта по правилам для ООО, но обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и хозяйственных операций. Это необходимо для формирования налоговой базы по НДФЛ и НДС.