Формула расчёта НДС

Статья носит справочный характер. Для расчёта налоговых обязательств опирайтесь на актуальную редакцию Налогового кодекса РФ или проконсультируйтесь с бухгалтером.

Большинство задач с НДС сводится к двум сценариям: добавить налог к цене без НДС или извлечь его из суммы, где он уже заложен. Под каждый сценарий – своя формула расчёта НДС.

Две базовые формулы расчёта НДС

Начисление – цена без налога, нужно добавить НДС

НДС         = Сумма без НДС × Ставка / 100
Сумма с НДС = Сумма без НДС × (1 + Ставка / 100)

Удобные коэффициенты: × 1,22 при 22%, × 1,10 при 10%, × 1,07 при 7%, × 1,05 при 5%.

Выделение – налог уже в цене, нужно его отделить

НДС            = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)
Сумма без НДС  = Сумма с НДС / (1 + Ставка / 100)

Дробь «Ставка / (100 + Ставка)» называют расчётной ставкой. При 22% это 22/122 ≈ 0,1803; при 10% – 10/110 ≈ 0,0909. Результат применения расчётной ставки к сумме с НДС – ровно тот налог, что в неё заложен.

Калькулятор работает в двух режимах: начисление и выделение. Задайте сумму, выберите ставку – получите налог, базу без НДС и итог с НДС в разбивке.

Действующие ставки НДС в 2026 году

С 1 января 2026 года стандартная ставка выросла с 20% до 22%.

Компании и ИП на УСН с доходом до 20 млн ₽ освобождены от НДС. Пороговые значения ежегодно индексируются – актуальные цифры уточняйте в НК РФ.

Пошаговые примеры расчёта

Начисление 22%: выставляем счёт покупателю

Партия товаров стоит 50 000 ₽ без НДС, ставка – 22%.

1. НДС = 50 000 × 22 / 100 = 11 000 ₽
2. Сумма с НДС = 50 000 + 11 000 = 61 000 ₽ (или 50 000 × 1,22)

В счёте-фактуре: база – 50 000 ₽, НДС 22% – 11 000 ₽, итого – 61 000 ₽.

Выделение 22%: аванс получен с НДС

Поступил аванс 61 000 ₽, НДС включён по ставке 22%.

1. НДС = 61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽
2. База без НДС = 61 000 − 11 000 = 50 000 ₽ (или 61 000 / 1,22)

Проверка: 50 000 × 1,22 = 61 000 ₽ ✓

Выделение 10%: счёт на продовольственные товары

Счёт поставщика – 110 000 ₽ с НДС 10%.

1. НДС = 110 000 × 10 / 110 = 10 000 ₽
2. База = 110 000 − 10 000 = 100 000 ₽

Проверка: 100 000 × 1,10 = 110 000 ₽ ✓

Формула НДС к уплате в бюджет

В бюджет перечисляется не весь начисленный налог, а разница:

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС (вычеты)

• Исходящий НДС – начислен при продаже товаров и услуг покупателям.
• Входящий НДС – уплачен поставщикам, принимается к вычету.

Пример: начислено 300 000 ₽, вычеты по счетам поставщиков – 120 000 ₽. К перечислению: 300 000 − 120 000 = 180 000 ₽.

При ставках 5% и 7% (УСН) вычет входного НДС не применяется: в бюджет уходит вся начисленная сумма.

Как быстро проверить правильность расчёта НДС?

Используйте обратную операцию: если начисляли налог, выделите его из итоговой суммы – результат должен совпасть.

• Начислили: 50 000 × 1,22 = 61 000 ₽
• Проверка: 61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽ ✓

Расхождение означает ошибку ставки, перепутанное направление операции (начисление вместо выделения) или округление на промежуточном шаге.

Расчётные ставки: справочная таблица

* Ставка 20% действовала до 1 января 2026 года. Встречается в документах по операциям за прошлые периоды.