Авансовая прибыль: как рассчитать

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль – одна из самых частых задач бухгалтерии. Ошибка в формуле ведет к кассовым разрывам или пеням. В 2026 году правила исчисления сохраняют логику прошлых лет, но применяются в новой ставке. Разберем, как определить сумму к уплате для разных категорий плательщиков.

Ставка налога на прибыль в 2026 году

С 2025 года налоговая реформа изменила базовую ставку. В 2026 году стандартная ставка по налогу на прибыль составляет 25%.

Распределение по бюджетам:

• Федеральный бюджет – 5%.
• Региональный бюджет – до 5% (конкретная ставка зависит от закона региона, по умолчанию – 25% от общей базы за вычетом федеральной части).

Для отдельных категорий организаций (медицинские, образовательные учреждения) могут действовать льготные ставки 0%. Перед расчетом убедитесь, что ваша компания не попадает под региональные льготы.

Как рассчитать аванс по налогу на прибыль

Методика расчета зависит от того, как организация платит налоги: только по итогам квартала или с ежемесячными платежами внутри квартала. Базой для расчета служит прибыль, определенная нарастающим итогом с начала года.

Калькулятор выше позволяет мгновенно оценить обязательство. Для ручного расчета используйте формулы ниже.

Формула квартального аванса

Если компания платит авансы раз в квартал, сумма определяется по итогам квартала:

Аванс за квартал = (Прибыль нарастающим итогом × 25%) − Уплаченные авансы за предыдущие кварталы

Пример: ООО «Вектор» получило прибыль за I квартал – 1 000 000 руб.

• Начисление: 1 000 000 × 25% = 250 000 руб.
• За полугодие прибыль составила 2 500 000 руб.
• Начисление за полугодие: 2 500 000 × 25% = 625 000 руб.
• Сумма к уплате за II квартал: 625 000 − 250 000 = 375 000 руб.

Ежемесячные авансовые платежи

Компании обязаны платить ежемесячные авансы, если доход за любой квартал предыдущего года превысил 165 млн руб. (лимит на 2026 год).

Есть два способа расчета ежемесячных авансов.

1. Исходя из прибыли прошлого квартала

Сумма платежа одинакова для всех трех месяцев квартала:

Ежемесячный аванс = (Прибыль предыдущего квартала × 25%) / 3

Этот метод проще для планирования, так как сумма фиксирована внутри квартала. Перерасчет происходит только при сдаче декларации за квартал.

2. Исходя из фактической прибыли

Сумма может меняться каждый месяц:

Аванс за месяц = (Прибыль с начала года по конец месяца × 25%) − Уплаченные авансы с начала года

Этот метод чаще используют при нестабильных доходах, чтобы не переплачивать авансами и не выводить деньги из оборота.

Кто имеет право не платить авансы?

Не все организации обязаны перечислять ежеквартальные или ежемесячные платежи.

1. Новые компании. Организации, созданные в текущем году, не платят ежемесячные авансы до конца квартала, в котором их доход с начала года не превысил лимит.
2. Компании с низким доходом. Если доход за любой квартал предыдущего года не превысил 165 млн руб., ежемесячные авансы платить не нужно. Остается только квартальный платеж.
3. Бюджетные учреждения. Автономные и бюджетные учреждения уплачивают налог по иным правилам, часто освобождены от авансов.
4. Казенные предприятия. Не являются плательщиками налога на прибыль в стандартном режиме.

Сроки и ответственность

Нарушение сроков уплаты авансов влечет финансовые санкции.

Штрафы и пени:

• Пени: начисляются за каждый день просрочки. Рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ для юридических лиц.
• Штраф: 20% от суммы неуплаченного налога, если недоимка обнаружена при проверке. Если компания сама исправила ошибку в уточненной декларации до проверки, штраф можно избежать (при условии доплаты налога и пеней).

Данная информация носит справочный характер. Актуальные ставки и лимиты могут меняться, уточняйте данные в вашей ИФНС.